在當(dāng)前嚴征管、嚴稽查的稅收環(huán)境下，稅務(wù)機關(guān)加大了對房地產(chǎn)企業(yè)的檢查力度，企業(yè)隨時面臨稅務(wù)危機。稅務(wù)稽查年年有，“嚴稽查”成不二法則，稅務(wù)稽查正逐漸從“執(zhí)法督查”轉(zhuǎn)為“以抓收入為主”。2012年的經(jīng)濟形式不容樂觀，稅務(wù)稽查力度仍將加大，稅務(wù)稽查將越來越深入，稅收一定在稽查創(chuàng)收方面做得更加卓越，讓總局領(lǐng)導(dǎo)意識到稅務(wù)稽查滄海橫流，方顯英雄本色或危難之處顯身手。納稅人日常納稅和2012年稅收檢查中將會更加嚴峻考驗。全國稅務(wù)稽查工作會議強調(diào)，今年將突出重點稅源檢查和大要案查處，認真落實稅收專項檢查和專項整治工作，繼續(xù)深入開展打擊發(fā)票違法犯罪活動工作。 2011年度匯算清繳和2012年度的稅務(wù)稽查即將開始，在匯算清繳期內(nèi)，對上年賬項的錯漏進行自查補救，正確調(diào)整賬務(wù)；對會計與稅法差異進行調(diào)整，做好匯算清繳，以降低企業(yè)的稅收風(fēng)險，至關(guān)重要。Ø 房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)周期長，會計核算與稅收政策相差較大，財務(wù)人員對項目開發(fā)的各階段把握不好，都會出現(xiàn)少交多交稅情形，年度企業(yè)所得稅匯算清繳與一般企業(yè)相比，不僅復(fù)雜，而且比較特殊。本課程詳細講解企業(yè)年終賬務(wù)處理需特別關(guān)注的問題，對當(dāng)年的錯漏賬項進行自查調(diào)整，對當(dāng)年涉稅風(fēng)險進行自查補救，準確運用稅法政策，做好企業(yè)所得稅的匯算清繳工作。 我公司著名稅務(wù)籌劃專家許明信為您針對房地產(chǎn)企業(yè)新的財稅政策，規(guī)避稅收風(fēng)險，合理納稅籌劃精講，答疑解惑、排解難題，幫助您全面地梳理企業(yè)的業(yè)務(wù)流程與財稅處理，并對稅收風(fēng)險做針對性分析。本期課程會使您豁然開朗，能夠更好地應(yīng)對房地產(chǎn)調(diào)控給貴企業(yè)帶來的稅收風(fēng)險，提前注意會計核算中的稅務(wù)風(fēng)險控制，企業(yè)將既能有效地降低稅收成本，實現(xiàn)企業(yè)的價值提升！ 【培訓(xùn)時間】2012年2月22日至24日（2月22日全天報到、2月23-24日兩天課程） 【培訓(xùn)地點】杭州◇東海賓館（杭州西湖區(qū)天目山路7號、杭州市政府斜對面） 【相關(guān)費用】人民幣2580元/人（含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢費等）。 如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費用自理，（具體詳見參會確認函）。 【培訓(xùn)對象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所等相關(guān)人員。 【授課資料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。 【授課內(nèi)容】 一、2011年度房地產(chǎn)行業(yè)稅收政策解析與運用 1、企業(yè)所得稅政策（總局2011年34號公告） 2、查增所得額填報口徑（2011年29號公告） 3、資產(chǎn)損失（2011年25號公告） 4、總局2011年23號公告解析（銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)） 5、個人所得稅法修正： （1）個人所得稅法修正操作要點 （2）假47號公告風(fēng)波：年終獎金的正確處理與規(guī)劃 6、促銷展業(yè)贈送禮品個人所得稅（2011年50號公告） 二、匯算清繳期重點會計科目賬務(wù)調(diào)整與稅收風(fēng)險自查補救 1、其它應(yīng)收款（個人、單位借款，代收代墊） 2、完工年度未取得發(fā)票的預(yù)付賬款 3、其它應(yīng)付款（集資、單位借款、價外費用、隱瞞收入、違約金） 4、預(yù)收賬款（按合同約定應(yīng)收未收） 5、開發(fā)成本與期間費用 6、長期未支付的應(yīng)付款 7、未分配利潤、資本公積 8、職工薪酬類科目（補發(fā)工資、一次性獎勵） 9、預(yù)提費用-按規(guī)定標準提取各項可以稅前扣除的費用 10、把握會計與稅法差異，進行準確納稅調(diào)整 11、匯算清繳期如何對當(dāng)年涉稅遺漏進行補救 12、納稅自查對防范涉稅風(fēng)險的積極作用 三、房地產(chǎn)企業(yè)收入的確認 1、未完工產(chǎn)品收入 2、完工產(chǎn)品收入（完工標準如何確定及其重要性） 3、未完工結(jié)轉(zhuǎn)完工收入 4、租金收入： （1）租金收取方式影響納稅 （2）無租與免租的涉稅處理 （3）轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)的涉稅處理 5、投資轉(zhuǎn)讓所得與股息紅利 6、視同銷售收入 7、政府返還出讓金、稅金會計與稅務(wù)處理 8、定金、會員費、誠意金 9、房地產(chǎn)企業(yè)促銷方式(贈送禮品,返稅,積分卡,定金返息)中的稅收問題 10、代墊首付引發(fā)收入確認問題 11、違約金 12、代收費用的涉稅問題 四、房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工標準的確定與匯算清繳 1、未完工年度賬務(wù)處理與納稅申報 （1）在取得收入之前及預(yù)售階段，業(yè)務(wù)招待費是否可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除？ （2）預(yù)售期間繳納的營業(yè)稅及附加、土地增值稅和期間費用可以扣除嗎 （3）季度申報少繳稅款是否能夠定性為偷稅？ （4）季度預(yù)繳及未完工年度是否可以彌補虧損？ 2、完工年度賬務(wù)處理要點與納稅申報 （1）成本歸集、結(jié)轉(zhuǎn)分配完工產(chǎn)品成本、計算實際毛利、調(diào)整毛利差異 （2）季度預(yù)繳多交的稅款在年度匯繳時，如何處理？ （3）如何做到年度申報補稅不退稅 3、跨期取得發(fā)票如何在稅前扣除 4、取得收入之前是否可以確認虧損？ 五、拆遷業(yè)務(wù)的會計與稅務(wù)處理 1、貨幣補償?shù)纳娑? 2、外購不動產(chǎn)補償 3、營業(yè)稅計稅依據(jù) 4、以實物（開發(fā)產(chǎn)品）補償+補價 5、納稅義務(wù)發(fā)生時間 6、企業(yè)所得稅、土增稅計稅依據(jù) 7、拆遷成本的確認 六、入賬票據(jù)的自查與補救 1、合法憑證種類 2、入賬憑證的審核要點 3、結(jié)算票據(jù)與合同 4、結(jié)算票據(jù)與資金流 5、自查不合規(guī)票據(jù)的補救 6、真票假開與假票真開 7、稅務(wù)稽查中大額無發(fā)票如何處理？ 8、跨年度的發(fā)票如何扣除 9、票據(jù)的疑點——大額現(xiàn)金支付、第三方發(fā)票 10、匯總發(fā)票（禮品等） 11、發(fā)票管理辦法及實施細則解析：虛開普通發(fā)票的罪與罰及風(fēng)險規(guī)避方法 七、甲供材料的風(fēng)險自查補救 1、工程合同的簽訂（合同內(nèi)甲供、合同外甲供） 2、不同簽訂方式下的結(jié)算票據(jù)與會計處理 3、合同額、決算值、發(fā)票額、計稅依據(jù)、款項支付 4、稅務(wù)檢查重點 5、建設(shè)方是否有代扣義務(wù)，是否涉及增值稅 6、為何稅務(wù)機關(guān)會要求甲方繳納甲供材的營業(yè)稅？ 7、甲供材料發(fā)票如何開具，甲供材的稅款如何承擔(dān)？ 八、利息扣除專題 1、向金融企業(yè)借款 2、向非金融企業(yè)借款 3、委托貸款、統(tǒng)借統(tǒng)還 4、企業(yè)之間借款不支付利息的稅收風(fēng)險 5、向關(guān)聯(lián)方借款 6、企業(yè)之間資金占用一定要用借款業(yè)務(wù)處理嗎 7、向個人借款 8、企業(yè)所得稅的扣除與土地增值稅的扣除差異 9、利息支出的會計處理 10、稅收政策中收付實現(xiàn)制理解的誤區(qū)—利息支出稅務(wù)處理的爭議問題如何應(yīng)對 九、開發(fā)成本核算中的技巧 1、土地價款先征后返的處理 2、銷售成本如何結(jié)轉(zhuǎn)？ 3、售樓處、車位、車庫與儲藏室的涉稅處理 4、成本項目如何分配 5、開具發(fā)票銷售和出租地下停車位，如何防范稅收風(fēng)險？ 6、成本對象的確定 7、連體樓成本如何分配？ 8、完工后續(xù)支出的稅務(wù)處理 十、學(xué)員互動交流、專家現(xiàn)場疑難解答 【主講專家】許明信 國內(nèi)著名房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃專家，長期從事房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計，現(xiàn)兼任多家大中型企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。多次應(yīng)邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進行財稅專題講座，授課注重實務(wù)操作，講課中能準確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結(jié)合起來，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當(dāng)場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內(nèi)人士譽為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。 |
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