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【培訓時間】2012年11月06日至08日（11月06日全天報到,07、08日兩天課程）

【培訓地點】深圳◇羅湖大酒店（深圳市羅湖區南湖路3012號）

【相關費用】人民幣2680元/人（含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等）

【培訓對象】各房地產企業領導、投資部、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所人員。

【資    料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。

【課程背景】

合作開發是房地產企業重要的發展模式，合作開發可以有效解決資金和土地短缺的瓶頸，實現企業快速發展。出資方或出地方在合作開發中，如果合作模式設計不當，合同簽署不當，財務會計處理不當，稅務問題處理不當，將導致了大量的法律糾紛、稅務風險或投資損失，本不用上交的稅金，上交；應該繳納的沒交；如何有效識別和防范合作開發的稅務風險，本次專題研討班將給您滿意的答案！

同時，對房地產開發企業其他稅種的特殊業務處理進行分析，化解2012年稅務稽查工作重點檢查項目之風險。

【主講內容】

一、合作開發釋義

1、與政府合作開發

2、與其他單位或企業合作開發

3、與個人合作開發

二、地產開發稅務管理戰略的優化思路

1、項目公司避稅和集團避稅的協調

2、國際避稅與國內避稅的效果比較及統籌

3、從投融資層面設計項目開發經營模式

4、優化投資架構

5、開發主體的籌劃——自然人、法人、外國人、非居民法人

6、國際避稅安排——公司境外法人主體公司的設立地

7、私募基金在地產開發中稅務管理中的核心作用

8、外資地產開發的納稅籌劃管理

9、地產開發對沖高稅負機制的構建籌劃

10、我國稅制體系的總體運行要點

三、企業拿地階段重要稅務問題與納稅籌劃

1、企業以路換地、以橋換地的稅務問題與納稅籌劃

2、企業以BT項目拿地的稅務問題解析與籌劃

3、企業通過合并方式拿地的稅務問題解析與籌劃

4、企業通過債務重組拿地的稅務問題解析與籌劃

5、企業通過分立方式拿地的稅務問題解析與籌劃

6、企業通過資產、項目收購方式拿地的稅務問題與籌劃

7、企業通過股權收購方式拿地的稅務問題解析與籌劃

8、劃撥土地轉性的稅務問題與籌劃

9、定向增資，植入土地或房產等資產的稅務問題與籌劃

10、三舊改造拿地的稅務問題與籌劃

11、企業取得土地返還款的財稅處理

12、與政府簽署土地合同應關注的時間要點

13、個人取得的拆遷補償款如何繳納個稅

14、如何解決無法取得發票的稅務難題

四、微觀合作開發的稅務標準和方式

1、你知道判定房地產合作開發的標準嗎？

2、合作開發的基本形式：（法人型、合伙型、先合伙再法人）

（房地產聯建 、項目公司開發、房屋參建）

五、房地產合作開發的法律問題解析

1、聯營與聯建的區別

2、聯建合同下的法律問題

3、最高院認定的偽合作開發

4、合作方式的法律責任解析

5、合同性質的重新認定對稅收的影響

六、合作開發營業稅計繳解析

1、不成立合營企業的稅務處理

⑴、土地使用權和房屋所有權相互交換

⑵、以出租土地使用權為代價換取房屋所有權

⑶、BOT項目應如何進行稅務處理

⑷、BT項目應如何進行稅務處理

⑸、總承分包的稅務處理

2、成立合營企業的稅務處理

⑴、利潤分配式                     

⑵、收入提成式

⑶、提取固定利潤式                 

⑷、按比例分房式

3、將正在開發的土地與別人合作開發如何計繳營業稅

4、如何理解“一方提供土地使用權”的具體含義

5、開發企業吸收他人資金合作建房如何計繳營業稅

七、合作開發土地增值稅計繳解析

1、什么樣的合作建房免征土地增值稅   

2、約定分房如何分稅

八、合作開發所得稅的計繳解析

1、合伙型合作開發的所得稅處理       

2、法人型合作開發的所得稅處理

九、合作開發雙方如何財務會計處理注意事項（出資方、出地方）

1、會計監管體制的設計               

2、合作開發項目的財務評價

3、合作開發的財務監管重點           

4、合作開發全程的會計核算

十、“代建”合作開發的風險

1、委托方如何納稅                   

2、開發商如何納稅

3、“代建”合作開發的籌劃思路

⑴、聯建運作

⑵、直接轉讓土地使用權

⑶、以土地使用權投資

⑷、以土地使用權投資入股、借殼開發

⑸、整體產權轉移

十一、土地增值稅籌劃

1、清算單位如何確定更合算

2、合并清算還是分別清算

3、規劃與設計，項目總體籌劃的切入點

4、土地增值稅清算時點如何把握

5、多交營業稅所得稅對沖土地增值稅籌劃

6、如何通過集團資金池來調整項目的增值率（背對背擔保和借款）

7、土地增值稅清算中利息費用的扣除技巧

8、代收費用的稅務問題及籌劃

十二、所得稅籌劃

1、企業層面的籌劃

2、股東層面的籌劃

【主講專家】王震

    特聘首席財稅導師，教授、武漢大學在讀博士。注冊稅務師、會計師、注冊內部審計師。資本運作高手，地產私募專家，全國房地產經理人聯合會研究員，國內知名房地產行業實戰派財稅專家、納稅籌劃專家；《新會計準則與稅法差異分析》主編，中國財務總監資格認證稅收籌劃課程首席講師，多家上市公司獨立董事，某會計師事務所、稅務師事務所主任會計師，多家銀行和多家證券公司的財稅顧問，多家房地產開發企業（上市和非上市企業），國有企業集團的稅務顧問。

    具有十多年財務稅收管理工作經驗，具有豐富的資本運作經驗，主導參與多個地產私募基金的設立和運作，參與部分企業的境內外上市運作。在多年的財稅咨詢實踐中，對各類企業的投融資運作管理有非常深入的研究。

    先后在全國各大城市主講《稅收籌劃》、《房地產企業融資之道》、《稅收政策深度解析》、《房地產開發企業財稅管理要點及節稅方案設計》、《如何應對稅務稽查》、《房地產企業資本運作與稅務規劃》、《兼并收購》等課題500余場，受訓企業負責人、財務人員多達上萬人。

    培訓風格以實務見長，知識淵博、理論功底深厚。采用互動教學，內容充實新穎、氣氛活躍、案例經典、分析深刻，深受學員好評，在業內享有良好聲譽，被譽為“財稅通”。

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