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房地產全程開發業務疑難問題解析與風險防控(北京) |
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（本課程全年循環滾動開課，如遇開課時間或者地點不合適，您可以撥打010-62278113咨詢最新時間、地點等培訓安排。本課程亦可以安排企業內訓，歡迎來電咨詢相關事宜！） |
【培訓安排】2013年10月17–18日 北京•陶然大廈
【培訓對象】房地產企業領導、主管財務工作人員和成本合約部及稅務、會計事務所等人員。
【相關費用】人民幣2680元/人（含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等）。
【課程背景】
房地產行業的納稅風險始終居高不下。一方面，與房地產開發業務相關的稅收政策較為復雜，不僅艱澀難懂，而且沖突不斷，另一方面，鑒于房地產開發業務在組織收入上的支柱地位，稅務機關予以高度關注，在重點稅務稽查名單上，房地產開發業務一直榜上有名。
那么，面對涉稅風險居高不下的局面，我們的房地產開發企業該如何采取有效措施防控涉稅風險，避免不必要的損失呢？這當然需要我們的企業提升自身的稅收業務能力。抓住每一次稅制改革，包括此次“營改增”的機會，實施納稅管理的戰略轉型。為此，我司特舉辦“房地產開發業務疑難問題解析與風險化解”培訓班，以典型案例分析為基礎，解讀稅收政策，發現涉稅風險，探討應對策略，實施有效納稅籌劃。
【主講專家】胡俊坤老師
法律碩士、注冊稅務師、經濟師；現供職于某省地方稅務局；中國稅網特約專家；中國納稅答疑網答疑專家；中國納稅籌劃師授課專家、中國稅務咨詢師考試指導專家、稅務會計師考試指導老師，個人所得稅專家庫成員，在業界享有“財稅百事通”稱號。在《財政研究》、《經濟研究參考》、《經濟學消息報》、《中國稅務》、《經濟法論叢》、《涉外稅務》、《財會通訊》、《財會研究》、《稅務與經濟》等報刊發表財稅論文百余篇，有多篇文章被中國人民大學報刊復印資料全文轉載；出版有《新納稅申報表填報》、《個人所得稅法解讀》、《企業所得稅匯算清繳手冊》、《納稅評估模型與案例》等著作。先后在北京、上海、廈門、廣州、南京、鄭州、沈陽、濟南等40多個城市舉辦過房地產財稅專題講座與培訓。講授由淺入深、內容準確、分析透徹、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默，深受各地學員喜愛。
【主講內容】
第一節：土地取得環節的疑難問題
一、取得土地的入賬憑證
1、出讓方式取得土地的憑證要求
2、轉讓方式取得土地的憑證要求
3、接受投資方式取得土地的憑證規范
4、視同銷售方式取得土地的憑證技巧
5、拆遷補償費的入賬憑證爭議
二、土地取得成本與企業納稅
1、土地取得成本與契稅計繳
2、土地取得成本與房產稅征收
3、土地取得成本與土地增值稅費用扣除
4、土地取得成本與企業所得稅計算
三、取得土地時間與城鎮土地使用稅征繳
1、土地使用稅的時間規定
2、土地使用稅的籌劃運用
四、土地返還款的稅收規劃
1、土地增值稅處理規定
2、契稅處理規定
3、房產稅處理規定
4、企業所得稅處理規定
第二節：籌融資環節的疑難問題
一、統借統還的稅收處理規定
1、統借統還概念辨析
2、統借統還的稅收政策解析
⑴ 統借統還營業稅政策
⑵ 統借統還企業所得稅政策
二、借款費用的稅收處理
1、借款的方式與類型化
2、借款利息的營業稅政策解析
⑴ 關聯方無償借款到底該不該征稅
⑵ 開發施工企業預付款可不可以籌劃
⑶ 借款與投資之間能不能進行轉換
⑷ 企業向員工的借款到底該不該繳納營業稅
3、借款利息的土地增值稅政策
⑴ 土地增值稅借款利息扣除的政策規定
⑵ 借款利息計入開發費用的協調與處理
⑶ 借款利息的土地增值稅籌劃與運用
⑷ 土地增值稅與企業所得稅政策的差異比較
4、借款利息的企業所得稅政策解析
⑴ 向金融機構借款利息支出的稅前扣除
① 金融機構的范圍界定
② 金融機構借款利息支出的范圍
⑵ 向非關聯方借款利息支出的稅前扣除
⑶ 向關聯方借款利息支出的稅前扣除
① 關聯方的判斷與界定
② 關聯方借款的判定
③ 關聯方借款利息支出的內涵
④ 關聯方借款利息支出扣除規定
⑤ 關聯方借款利息支出扣除限額的計算
⑥ 關聯方無償借款的涉稅風險與規避
⑦ 關聯方借款利息支出稅前扣除計算公式的修正
⑷ 向個人借款利息支出的稅前扣除
① 向個人借款的扣除憑證要求
② 向個人借款及利息支出的分類扣除規定
③ 企業經常性向老板個人借款的風險
④ 企業向個人借款利息支出的稅收籌劃
⑸ 資本金未到位時借款利息支出的稅前扣除
⑹ 資本金支出中超標借款利息支出的處理爭議
① 借款利息支出的費用化與資本化
② 超標準發生的資本化的借款利息支出能否折舊與攤銷？
5、其他稅種對借款利息的政策規定
⑴ 印花稅政策解析
⑵ 個人所得稅政策解析：借款利息的個稅；購房違約金
三、委托借款涉稅政策解析
1、委托借款費用的性質
2、委托借款費用的涉稅處理
第三節：房地產開發環節的疑難問題
一、材料與設備的營業稅政策解析
1、材料與設備營業稅政策規定
⑴ 營業稅暫行條例及實施細則的規定
⑵ 對新政策的誤解與辨析
2、材料與設備的區分
⑴ 材料與設備的必須性
⑵ 材料與設備的概念辨析
⑶ 區分材料與設備的政策依據
3、材料與設備的籌劃與運用
⑴ 提供材料如何操作才能實現雙贏
⑵ 房開企業提供設備就一定能夠節稅嗎？
4、甲供材與甲供設備的票據處理
二、房地產開發成本及其分配
1、不同稅種對開發成本的構成規定
⑴ 土地增值稅對開發成本的構成規定
⑵ 企業所得稅對開發成本構成的規定
2、房地產開發成本的分配
⑴ 開發成本在不同項目中的分配
◇ 土地增值稅對不同項目成本分攤的要求
⑵ 完工產品與在產品間的成本分配
⑶ 滾動開發中共同成本的分配方法
3、拆遷成本及其票據的處理
三、廣告費與業務宣傳費
1、計算依據
2、票據處理
3、籌劃運用
四、合作建房與代理建房
1、合作建房的涉稅政策解析
⑴ 合作建房的稅法界定
⑵ 合作建房的營業稅難點解析
⑶ 合作建房的土地增值稅難點分析
⑷ 合作建房的企業所得稅難點辨析
2、代理建房的涉稅難點
⑴ 代理建房的法律標準與判斷
⑵ 代理建房的營業稅政策
⑶ 代理建房的土地增值稅政策
⑷ 代理建房的企業所得稅政策
第四節：房地產銷售環節的疑難問題
一、銷售收入的確認與計量
1、營業稅規定
⑴ 銷售收入的計量
⑵ 銷售收入的時間界定
2、土地增值稅規定
⑴ 銷售收入的計量
⑵ 銷售收入的確認時間
⑶ 土地增值稅的預征
3、企業所得稅規定
⑴ 企業所得稅應稅收入的確認
⑵ 預收款與企業所得稅預繳
二、視同銷售業務解析
1、視同銷售概念辨析
2、視同銷售的范圍界定
⑴ 稅法與會計實質重于開工原則的區別
⑵ 不同稅種對視同銷售的范圍規定
3、視同銷售的稅收處理
⑴ 視同銷售業務中收入額的確定
⑵ 視同銷售業務的稅收籌劃與運用
三、房地產銷售中贈品涉稅處理
1、混合銷售與兼營業務
⑴ 混合銷售的類型
⑵ 混合銷售與兼營業務的區別
2、贈品涉及的不同稅種政策解析
⑴ 贈品涉稅政策的誤讀
⑵ 贈品的營業稅政策難點
⑶ 贈品的增值稅政策難點
⑷ 贈品的土地增值稅難點
⑸ 贈品的企業所得稅難點
⑹ 贈品的個人所得稅難點
3、贈品籌劃策略與運用
4、房地產銷售中的納稅地點
5、房地產銷售中的納稅籌劃
⑴ 項目轉讓與股權轉讓的綜合比較與分析
⑵ 三步籌劃法，實現轉讓項目的土地增值稅規避
⑶ 房地產銷售中的臨界點籌劃策略與綜合運用
第五節：房地產租賃經營中的疑難問題
一、房地產租賃經營相關概念辨析
1、房地產租賃經營的類型與界定
⑴ 融資租賃與經營租賃
⑵ 不動產融資租賃是否有法律依據
2、房地產租賃經營中的稅收政策
⑴ 土地增值稅政策
⑵ 房產稅政策
⑶ 土地使用稅政策
⑷ 企業所得稅政策
⑸ 印花稅政策
3、房地產租賃經營中的納稅籌劃及案例分析
第六節：專家現場開放時間與學員互動交流，解答學員疑難問題 |
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