【研修時間】2013年10月19-20日（周六、日）
【研修地點】杭州星都賓館(文暉路448號與湖墅南路交匯處) (精品班課)
【研修費用】2680元/人（包含資料、中餐、培訓、講義費等）
【研修對象】房地產企業董事長、總經理、財務總監、財務經理、稅務經理、會計人員；各國稅、地稅、會計師事務所、稅務師事務相關人員及財稅專業人士
【課程背景】
房地產開發企業在開發項目過程中存在著會計處理與所得稅處理的差異，同時土地增值稅扣除項目及加計扣除項目與所得稅也有差異，如果準確地將會計核算內容轉換為土地增值稅計算相關項目而不錯不僅需要技術支持，而且還要科學地進行業務處理。本次課程不僅僅提供一些案例分析，更重要的是的提供一種管理手段，即用管理報表的方式來監控和管理涉稅風險 。同時對一些爭議的問題特別是企業所得稅與土地增值稅差異問題進行深入分析，規避誤判造成的損失與風險。
【培訓收益】通過本課程的學習可以獲得如下收益：
·學會用管理報表來監控和管理涉稅風險；
·學會區分所得稅匯算與土地增值稅清算過程中對相關成本費用的劃分，避免誤判造成損失和風險；
·學會并掌握土地增值稅清算程序、清算過程需要的資料、清算鑒證報表使用及與會計賬目數據的切入、及鑒證報告的出具；
·在清算過程中正確把握和準確運用現存的有效的文件開展稅收規劃并規避風險；
·及時解決工作中存在的問題。
【授課專家】朱克實
博士國家會計學院教授，中稅咨詢高級合伙人，中國人民大學財政學專業稅收實務方向博士。研究員級高級會計師，注冊稅務師，中央財經大學兼職教授。先后在某省稅務局、省地稅局、國家稅務總局工作15年，專業房地產企業項目清算，房地產企業稅務籌劃資深專家。
【核心內容】（講課大綱）（包含但不限于以下內容）
第一節 房地產開發項目結算及會計核算實務
1、項目開發的三個階段及稅務風險分析判斷
（1）準備階段 （2）行政審批階段（五證的獲得） （3）權屬初始登記階段。
2、項目開發結算的四個程序
（1）工程預算（包括全科目介紹、預算表格設計及編制）
（2）工程結算 （3）竣工結算 （4）竣工決算
3、開發成本的歸集范圍及會計核算賬戶設置、核算程序、成本分攤方法
4、開發間接費用的10大內容
5、房屋開發成本與土地開發成本的核算
（1）成本核算對象六大原則
（2）房屋開發成本項目核算
（3）土地開發成本核算
6、企業所得稅開發成本與會計成本5大不同點
（1）成本對象確定原則具體應用
（2）計稅成本內容所得稅與土增稅處理不同點
（3）計稅成本核算的一般程序
（4）成本分配方法 及應用
（5）預提費用及后續費用處理
7、土地增值稅開發成本與會計成本3大不同點
（1）清算項目對象的確定
（2）開發成本內容
（3）扣除項目分配方法
8、十余種拿地方式的各種稅務規劃
第二節 開發項目土地增值稅清算實務解析
1、土地增值稅的征稅對象
2、土地增值稅的預征、清算和核定征收
（1）預征率及宏觀政策變化后預征率的調整
（2）國五條出臺后的預征率
（3）土地增值稅清算、核定征收的條件及前提、
3、清算的兩種類型
（1）通知清算 （2）自行清算
4、清算收入的范圍及3步確認法
5、清算5大扣除項目詳細解析
（1）取得土地使用權所支付的金額；
（2）開發土地的成本、費用；
（3）新建房及配套設施的成本、費用、或者舊房及建筑物的評估價格；
（4）與轉讓房地產有關的稅金；
（5）財政部規定的其他扣除項目（加計扣除）
6、扣除項目的5種分配方法
7、特殊事項的土地增值稅處理
8、土地增值稅項目清算的鑒證
（1）清算前期準備
（2）采集相關部門信息（發改部門、土地管理部門、規劃部門、建設部門、房產管理部門）
（3）企業應收集的10項資料
（4）項目及財務等信息27項
（5）項目清算前土增稅測算
（6）項目定價方法
（7）清算申報表
第三節 企業所得稅與土地增值稅比較
1、匯算清繳與項目清算差異
2、應稅收入差異
3、開發成本差異
4、開發費用差異
5、預提費用差異及后續費用
6、相關的清算鑒證表格的填制
第四節 企業主要稅收規劃方法及稅收風險控制
1、土地增值稅反避稅政策分析及應對
2、稅收優惠政策的規劃及風險分析
3、收入的規劃及風險分析
4、開發成本及其他的稅收規劃及風險控制
5、土增稅的轉移定價安排與稅收風險控制
6、企業股權轉讓稅收規劃
7、企業合并轉移不動產稅收規劃
8、企業分立轉移不動產稅收規劃
9、用報表來監控涉稅風險（管理者必用的有效方法）
10、土增稅鑒證報告的出具與稅務機關鑒證結論
第五節：房地產企業營改增
1、營改增等新一輪稅改對房地產行業影響與對策
2、營改增對房地產開發企業造成深重的涉稅影響
注：請參會學員帶著疑難問題來上課，專家現場將為您解答！ |
您的位置：
（本課程全年循環滾動開課，如遇開課時間或者地點不合適，您可以撥打010-62278113咨詢最新時間、地點等培訓安排。本課程亦可以安排企業內訓，歡迎來電咨詢相關事宜�。�
