從稅收的視角分析企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表-----企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表與稅務(wù)稽查、納稅評(píng)估
培訓(xùn)講師：楊念祖
培訓(xùn)大綱：
第一部分 會(huì)計(jì)報(bào)表涉稅分析概述
一、稅務(wù)稽查與會(huì)計(jì)報(bào)表
1．如何正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表
2．會(huì)計(jì)報(bào)表涉稅分析在選案中的應(yīng)用
3．會(huì)計(jì)報(bào)表涉稅分析在稅務(wù)查賬中的應(yīng)用
二、會(huì)計(jì)報(bào)表涉稅分析與會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)務(wù)分析的比較
三、會(huì)計(jì)報(bào)表涉稅分析應(yīng)具備的素質(zhì)
四、納稅評(píng)估與會(huì)計(jì)報(bào)表
五、稅務(wù)稽查與會(huì)計(jì)檢查
六、推定企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表存在稅收風(fēng)險(xiǎn)的假設(shè)基礎(chǔ)
七、稅收分析對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的關(guān)注
八、會(huì)計(jì)報(bào)表稅收分析模式的選擇
九、幾個(gè)常用的分析模式
（一）整體分析
（二）特定分析模式（經(jīng)營(yíng)模式分析）
第二部分 會(huì)計(jì)報(bào)表的逆粉飾與識(shí)別方法
一、稅務(wù)檢查的基本方法——分析檢查方法
二、稅務(wù)檢查的基本方法——賬務(wù)檢查方法
三、稅務(wù)檢查的基本方法——綜合運(yùn)用 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的切入點(diǎn)
四、注意查處利用往來(lái)科目逃稅的幾種形式
五、跳出就賬論賬的圈子
第三部分 會(huì)計(jì)報(bào)表涉稅分析的基本原理
一、順查法與逆查法
二、由憑證入手查的基本思路
三、由賬戶(hù)入手查的基本思路
四、由會(huì)計(jì)報(bào)表入手查的基本思路
1．會(huì)計(jì)報(bào)表的特點(diǎn)
2．會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)與構(gòu)成
3．會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表三者的關(guān)系
4．如何總會(huì)計(jì)報(bào)表中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)和線索
5．由報(bào)表入手查的基本思路
第四部分 利潤(rùn)表解讀與涉稅分析
一、利潤(rùn)表的閱讀基礎(chǔ)
二、利潤(rùn)表項(xiàng)目解讀
四、利潤(rùn)表檢查的基本方法
五、利潤(rùn)表在涉稅分析中的應(yīng)用
（一）總體分析
1．分析收入和支出項(xiàng)目?jī)?nèi)容的真實(shí)性
2．根據(jù)財(cái)務(wù)資料間的勾稽關(guān)系，審核財(cái)務(wù)成果的正確性
3．分析表內(nèi)各項(xiàng)目?jī)?nèi)容，確定檢查重點(diǎn)
4．分析利潤(rùn)總額
（二）具體項(xiàng)目分析
（三）利潤(rùn)表在涉稅分析中的作用
（四）利潤(rùn)表的涉稅分析
第五部分 資產(chǎn)負(fù)債表解讀與涉稅分析
一、資產(chǎn)負(fù)債表閱讀基礎(chǔ)
1．資產(chǎn)負(fù)債表的性質(zhì)、作用
2．資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)和項(xiàng)目排列順序
3．資產(chǎn)負(fù)債表的填列規(guī)則
4．年初數(shù)和期末數(shù)
5．資產(chǎn)負(fù)債表的平衡
二、資產(chǎn)負(fù)債表在涉稅分析中作用
1．資產(chǎn)負(fù)債表在一般財(cái)務(wù)分析中作用
2．資產(chǎn)負(fù)債表在涉稅分析中作用
二、資產(chǎn)負(fù)債表檢查的基本方法：
三、資產(chǎn)負(fù)債表的分析：
（一）分析納稅人總體經(jīng)營(yíng)情況
（二）報(bào)表邏輯分析
（三）相關(guān)項(xiàng)目綜合分析
（四）具體的報(bào)表項(xiàng)目分析：
第六部分 現(xiàn)金流量表解讀與涉稅分析
一、現(xiàn)金流量表的閱讀基礎(chǔ)
二、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目解讀
三、現(xiàn)金流量表在涉稅分析中的作用
四、現(xiàn)金流量表涉稅分析
五、試論現(xiàn)金流量表中的會(huì)計(jì)信息在稅務(wù)稽查中的運(yùn)用
第七部分 會(huì)計(jì)報(bào)表附注解讀與涉稅分析
第八部分 財(cái)務(wù)指標(biāo)解讀與涉稅分析
一、償債能力分析
二、周轉(zhuǎn)能力分析
三、盈利能力
四、稅負(fù)指標(biāo)與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)指標(biāo)的綜合分析
第九部分 賬外賬與會(huì)計(jì)報(bào)表涉稅分析
一、賬外賬及其成因
二、賬外賬原理
1．賬外賬有無(wú)規(guī)律可循
2．賬外賬原理
3．賬外賬的基本形式及原始憑證的處理
三、會(huì)計(jì)報(bào)表中“賬外賬”的涉稅分析
1．財(cái)務(wù)賬與“賬外賬”的關(guān)系
2．會(huì)計(jì)報(bào)表中“賬外賬”是否可能存在的分析方法
3．會(huì)計(jì)報(bào)表中“賬外賬”分析應(yīng)注意的問(wèn)題
四、“賬外賬”的檢查方法
1．充分做好檢查前準(zhǔn)備（綜合分析）
2．突擊檢查法---防止有時(shí)間轉(zhuǎn)移資產(chǎn)
3．邏輯推理分析法（消耗量/產(chǎn)量/銷(xiāo)量）
4．對(duì)異常情況進(jìn)行分析
5．影射量分析法
6．發(fā)票審查法
7．賬證檢查（ “一條主線、四個(gè)切入點(diǎn)” 圍繞資金流向進(jìn)行分析
8．外圍追蹤調(diào)查法（外圍查證）
9．政策攻心
10．異常情況分析法 |
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