如何閱讀、識別、分析企業財務報表
-----從債權人的視角分析企業財務報表
培訓講師:楊念組
培訓內容:
一、四大財務會計報表與企業經濟活動、經濟決策之間的關系
1.企業資金流轉流程
2.企業經營循環奧秘
二、財務會計報表相關知識介紹
二、六大會計要素之間的關系
三、四大財務會計報表之間的關系
1.報表之間的鉤稽關系
2.樹立報表分析的整體觀
3.四大報表的特征及職能
4.樹立資產負債表的核心地位,強化資產質量意識
5.通常的會計造假手段
6.識別虛假會計報表的方法
7.銀行如何看待合并報表
四、報表的閱讀思路
1.快速瀏覽報表:一分鐘看報表
2.抓住分析要點:一條主線,五個切入點
3.全面深入分析:挖掘細節
五、財務指標總括分析
1.五種能力
2.具體計算方法
3.五種能力的分析順序及其相互關系
4.五種能力分析中的誤區
六、良好的財務狀況應具備的特征
1.資產質量較好,企業的資產結構能夠滿足企業短期和長期發展以及償還債務的需要;
2.資本結構較為合理,資本結構質量較好;
3.企業具有一定的盈利能力,利潤結構基本合理,企業的利潤有較強的獲取現金的能力;
4.企業各類活動的現金流量周轉正常。
七、財務報表分析方法------多維分析方法
1.基本面分析
2.行業分析
3.盈利模式分析
4.財務比率分析
八、資產負債表分析
1.分析資產負債表左邊-----資產規模、結構與質量分析
2.分析資產負債表右邊----資產的取得方式、負債規模、負債結構與自有資本實力分析
3.資產負債表左右對比分析----償付能力、支付能力和財務風險
4.資產負債表趨勢分析----財務狀況的發展變化趨勢及原因
5.資產負債表與利潤表比較分析----分析周轉能力及盈利能力
6.資產負債表與現金流量表比較分析---分析獲取現金的能力、現金周轉能力及償債能力。
7.資產負債表主要項目分析與虛假識別----分析影響財務狀況的主要原因
九、利潤表分析
1.收入項目分析
2.成本費用項目分析
3.利潤構成分析
4.利潤質量分析
十、現金流量表分析
1.現金流量循環
2.經營活動的現金流量分析
3.投資活動的現金流量分析
4.籌資活動的現金流量分析
5.現金流量構成分析
6.現金流量與企業生命周期
7.現金流量質量分析
8.現金流量的造假手段與識別方法
十一、財務報表附注分析
十二、企業財務比率的深度解析-----通過財務報表分析財務比率,有效提升管理效率、控制投資風險
十三、會計報表的粉飾與識別
1.會計報表粉飾的動機
2.會計報表粉飾的手段
3.會計報表粉飾的識別思路與方法 |