培訓講師：楊念祖
培訓大綱：
第一部分 現金流量表編制
一、現金流量表與資產負債表、利潤表之間的勾稽關系
1．會計與經濟活動之間的關系
2．財務管理與企業經濟活動
3. 會計報表與企業經濟活動
4．企業會計要素分析
二、現金流量的編制基礎
三、現金流量表編制原理
1． 現金流量表的缺陷分析
2．為什么相當多會計人員遍不平現金流量表
四、現金流量的分類
五、現金流量的列示
六、現金流量表結構
七、現金流量表項目間的勾稽關系
八、現金流量表編制方法及程序
九、現金流量表有關項目的編制
十、新舊準則的變化
十一、編制案例解讀
現金流量表編制----案例1
現金流量表編制----案例2
第二部分 現金流量表分析
一、概述
1．現金與現金流
2．別只顧加速，卻忘了油箱沒油
二、現金流量循環
三、經營活動產生的現金流量分析
1．經營活動的現金流量的內容及分析要點
2．分析經營活動現金流量應特別關注的要點
3．經營活動現金流量夠用程度分析
4．企業經營活動現金流量的增減變動分析
5．識別經營活動現金流量的陷阱
6．企業實現的會計利潤與經營活動產生的現金凈流量之間的對比
附：現金流量與凈利潤關系圖
四、投資活動產生的現金流量
1．投資活動的現金流量的內容及分析要點
2．分析投資活動現金流量應特別關注的要點
3．投資活動的現金凈流量的資金狀態分析
4．分析投資活動的現金流量是否體現了企業長期的發展戰略
5．分析高額的投資收益是否源于關聯交易
6．關注有無利用非流動資產歪曲投資活動現金流量，夸大現金支付能力
五、籌資活動產生的現金流量
1．籌資活動的現金流量的內容及分析要點
2．籌資活動凈現金流量與經營活動、投資活動的現金流量之間的適應程度
3．籌資活動凈現金流量的來源分析
六、現金凈增加額的分析
七、從現金流量表構成分析企業健康狀況
八、現金流量與企業生命周期結合分析
1．定性的結構分析
2．定量的結構分析
九、現金流量趨勢與結構分析
（一）現金流量趨勢分析
（二）現金流量趨勢與結構分析
1．現金流入結構分析
2．現金流出結構分析
3．流入流出比分析
十、現金流量比率分析
1．償債能力
2．獲取現金能力
3．財務彈性
4．收益質量
5．綜合支付能力
十一、現金流量是判斷貸款風險的重要依據：
十三、現金流量順不順：
1．現金流量均衡狀況分析
營業活動現金流量均衡分析
2． 自由現金流量分析
十四、 從現金流量比率的變動趨勢分析企業財務狀況：
1．現金流量盈利質量的分析
2．現金流量償債能力的分析
3．現金流量營運效率分析
4．從現金流量表分析企業的償債能力和支付能力
十五、現金流量表的粉飾與識別
1．某上市公司公司2002年年報現金流量表陷阱分析----通過現金流量表分析來驗證資產負債表或損益表項目的真實程度
2．應收票據對現金流量表分析的影響
3．收益與現金的背離----天威太陽能真的盈利嗎？
4．透視經營現金流-----蘇寧電器
5．現金流量表綜合案例分析---康佳彩電 |
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