【培訓安排】2011年10月22-23日 杭州 【培訓對象】財務總監、財務主管、總會計師、總稅務師、財務經理、財務處(部、科)長、投資部總監、主管會計和報稅人員等。 【培訓費用】3200元/人(含培訓費、資料費、現場咨詢費、學習期間午餐費及茶點等) 【課程目標】 資本運作是企業快速發展關鍵,實現產業結合的關鍵,是實現最優稅收套利退出的關鍵。 資本運作方式靈活多樣,富有創新,我國對資本運作的監管涉及多個部門,財稅監管政策近年來引入很多新理念、新政策,會計準則陸續發布4個解釋,涉及投資稅收政策72項。投資者如何掌握資本運作,把握相關監管政策的交互作用及對未來的運作交易的影響,避免不必要的交易成本和稅收支出,合理進行財稅規劃安排,以實現風險可控的最大化收益,本次研討將給您滿意的內容。 杰聯咨詢將為本課程提供最優質的教學平臺,致力于開發最貼近企業需求,最適合企業運用的專業實務課程。本期課程,經過我們長期的企業調研和開發,準備了大量的實用真實案例。我們堅信,參加本期課程學習的學員一定會收益非淺。 【主講專家】王震,資本運作高手 納稅籌劃專家;注冊稅務師、會計師、注冊內部審計師。教授、武漢大學在讀博士!缎聲嫓蕜t與稅法差異分析》主編,中國財務總監資格認證稅收籌劃課程首席講師,多家上市公司獨立董事,某會計師事務所、稅務師事務所主任會計師,多家銀行和多家證券公司的財稅顧問,多家房地產開發企業(上市和非上市企業),國有企業集團的稅務顧問。具有十多年財務稅收管理工作經驗,具有豐富的資本運作經驗,主導參與多個地產私募基金的設立和運作,參與部分企業的境內外上市運作。在多年的財稅咨詢實踐中,對各類企業的投融資運作管理有非常深入的研究。先后在全國各大城市主講、《房地產企業融資之道》、《稅收政策深度解析》、《房地產企業全面預算管理與內部控制》、《房地產開發企業財稅管理要點及節稅方案設計》、《如何應對稅務稽查》、《房地產企業資本運作與稅務規劃》、《兼并收購》、《總經理的稅務管理》等課題500余場。王老師先后為多家企業提供過財稅咨詢服務,做過財稅項目咨詢的企業有:中國石油化工股份有限公司、華北制藥集團公司、中信銀行、河南焦煤集團公司、招商證券、金城地產集團公司、江蘇南京新麗華集團公司、富力地產股份有限公司等等。 “企業資本運作中的財稅疑難問題處理與稅收籌劃” 課程大綱 一、如何籌劃資本運作平臺或主體? 1、個人與公司作為運作主體,稅負差異要搞清; 2、沒有合適的投資架構,就談不上財務規劃和稅收籌劃; 3、如何設計或優化投資架構; 4、資本運作主體公司的最佳設立地點比較; 5、新項目公司按照分公司組織形式運作的稅務管理及稅負差異;6、新項目公司按照新設子公司形式運作的稅負差異; 7、內資與外資,兩者還有稅負差異嗎?外資公司還有稅收優勢嗎(友情提示:差別很大。 8、“私募基金+傳統企業”的雙核驅動模式對投資收益的巨大影響(友情提示:你必須知道的對沖企業稅收的機制!); 9、如何選擇合適的私募基金作為戰略投資者;案例解析:上海復星地產的雙核驅動模式分析 二、公司擴張的主要財稅問題與規劃 1、對外投資,組建合資或聯營企業的財稅問題 (1)非貨幣性資產對外投資,資產評估增值或減值的處理; (2)單項資產、資產組或整體性資產對外投資的重大稅負差異; (3)構成合并導致的重大財稅問題; (4)同一控制下的企業合并與非同一控制下合并的會計與稅法差異 (5)合并報表編制的注意事項 (6)長期股權投資核算的難點 2、兼并收購目標企業的財稅問題 (1)目標企業的盡職調查重點:或有負債事項、關聯交易導致的估值調整、偷漏稅問題、出資不實問題; (2)目標企業的估值(方法、難點與協調); (3)支付對價的設計——股份支付、資產支付、現金資產支付的財稅差異(你必須掌握的重組架構重點); (4)股份支付的利弊; (5)杠桿收購的稅收好處; (6)目標企業層面與股東層面在并購中稅收分布; 3、企業合并模式的選擇; 4、企業合并中的會計處理技巧; 5、企業合并中的納稅籌劃 6、教你做好盡職調查,不應忽視的細節——10個重要專項(如何取舍財務資料的重要數據;關注目標企業現金流的貢獻;稅收籌劃,降低不必要稅負,測算真實收益率;存貨管理的水平;預算執行狀況;管理團隊的素質;資產使用效率;銷售環節的調查重點;關聯交易或有事項——該部分內容可以根據宣傳刪略) 7、組建企業聯盟的財稅問題 (1)合作研發的財稅問題(成本分攤協議、功能和風險分析); (2)聯合營銷的問題 (3)協作生產或特許生產:特許權使用費的監管難點 (4)品牌使用費 8、托管經營目標企業的財稅問題 (1)分層托管:資產托管、股權托管、企業托管的差異 (2)不同分成方式的會計與稅收處理:提取固定管理費和收入分成 (3)流動性支持安排 9、租賃經營的財稅問題;10、賬外資產的處理 三、公司緊縮的主要財稅問題與規劃 1、資產剝離的財稅問題 2、企業出售的財稅問題:資產出售還是股權出售? 3、企業分立的財稅問題: (1)在連續12個月保持原股權結構的避稅奧秘 (2)分立模式的籌劃 4、企業分拆上市的財稅問題 5、股份回購的財稅問題: (1)回購的價差需要確認損益嗎? (2)減資在稅收籌劃中功能 6、企業清算的財稅問題: (1)清算時機的選擇; (2)剩余財產分配方式的選擇; (3)企業清算的會計處理技巧; (4)企業清算中的納稅籌劃;(5)清算退出對股東收益的影響 7、投資架構差異導致的問題;8、境內股權轉讓退出的稅務風險; 9、境外股權轉讓退出的稅務風險; 10、境外間接股權轉讓退出的問題; 11、土地使用權和不動產物業的稅務處理; 12、資產置換退出的稅務陷阱; 13、野蠻的石頭、瘋狂的大蒜與迷人的藝術品投資,一種另類的退出策略(投資損失的稅收對沖效應);14、您需要被破產、被重組嗎?案例分析:廣匯股份與巴巴多斯投資的傳奇 四、公司整合的主要財稅問題與規劃 1、管理層收購 2、員工持股計劃與管理者期權 (1)非上市企業的員工持股形式(2)不同持股方式、在不同時點的稅收分布 3、債務重組(含債轉股) 4、資產重組的財稅問題與規劃 五、公司資產證券化的主要財稅問題 1、企業上市的主要財稅問題 2、買殼、借殼上市的財稅問題 案例解析:唐山陶瓷重組 六、資本運作的主要涉稅問題總結 1、個人股東層面的稅收分布; 2、公司層面的稅收分布; 3、稅種稅負分布:個人所得稅、企業所得稅;增值稅、營業稅;土地增值稅、印花稅、契稅。 七、如何建立企業的稅收對沖機制 |