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    已經(jīng)臨近年末，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)著手進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的準(zhǔn)備工作，匯算清繳是對(duì)企業(yè)納稅情況的一次全面復(fù)查。

    我國(guó)自2008年實(shí)施新的《企業(yè)所得稅法》以來(lái)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)了一系列稅收政策，新政策必將影響到企業(yè)所得稅的繳納。2009年我國(guó)實(shí)行了流轉(zhuǎn)稅改革，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅，流轉(zhuǎn)稅改革涉及各行各業(yè)，對(duì)以營(yíng)業(yè)稅為流轉(zhuǎn)稅主體稅種的房地產(chǎn)企業(yè)影響尤為重要。

    2010年4月，國(guó)務(wù)院發(fā)出了《關(guān)于堅(jiān)決遏制部分城市房?jī)r(jià)過(guò)快上漲的通知》（簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)十條），要求稅務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按照稅法和有關(guān)政策規(guī)定,認(rèn)真做好土地增值稅的征收管理工作,對(duì)定價(jià)過(guò)高、漲幅過(guò)快的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目堅(jiān)決進(jìn)行土地增值稅的清算。2011年1月26日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議又出臺(tái)房地產(chǎn)調(diào)控八項(xiàng)新政，要求對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算和稽查。全國(guó)已經(jīng)掀起土地增值稅的清算風(fēng)暴。

    土地增值稅的應(yīng)納稅額是企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目，開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土地增值稅清算之后如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的清算退稅工作是房地產(chǎn)企業(yè)面臨的緊迫問(wèn)題。

    為協(xié)助企業(yè)搞好土地增值稅清算和2011年所得稅匯算清繳，我們針對(duì)流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅改革精髓和土地增值稅新政，總結(jié)近幾年稅收檢查的重點(diǎn)，編寫(xiě)了這套教材，希望通過(guò)培訓(xùn)幫助房地產(chǎn)企業(yè)搞好年末的稅收清算，規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，降低納稅負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

【培訓(xùn)時(shí)間】2011年12月19日至21日（12月19日全天報(bào)到、20日至21日兩天課程）

【培訓(xùn)地點(diǎn)】鄭州◇紅珊瑚大酒店（鄭州市二馬路20號(hào)）

【相關(guān)費(fèi)用】人民幣2580元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì)務(wù)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢(xún)費(fèi)等）

【培訓(xùn)對(duì)象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。

【資    料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。

【授課內(nèi)容】

第一節(jié)、土地增值稅新政對(duì)土地增值稅清算的影響

1、計(jì)算增值額時(shí)允許扣除的開(kāi)發(fā)成本包含哪些？怎樣計(jì)算允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用？

2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中利息怎樣計(jì)算，有金融機(jī)構(gòu)借款證明利息支出怎樣扣除？沒(méi)有借款的，開(kāi)發(fā)費(fèi)用是否按照5％扣除？

3、什么是普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，企業(yè)出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)建造出售保障性住房，是否應(yīng)當(dāng)預(yù)繳土地增值稅？

5、企業(yè)以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)的，是否享受土地增值稅的免稅優(yōu)惠？對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)有何特殊規(guī)定？

6、怎樣確定土地增值稅的清算項(xiàng)目？應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目和要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目怎樣劃分？

7、房地產(chǎn)企業(yè)新建的商品房裝修費(fèi)用可否計(jì)入開(kāi)發(fā)成本，能否享受加計(jì)扣除？怎樣利用增加裝修成本的方法降低土地增值稅？

8、房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的定價(jià)技巧。

9、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目與轉(zhuǎn)讓股權(quán)在納稅方面有什么區(qū)別？

10、房地產(chǎn)企業(yè)利用已經(jīng)征用的土地建造賓館、商廈，怎樣操作可以降低稅費(fèi)支出？

11、企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進(jìn)行賬務(wù)處理，可以降低稅費(fèi)支出？

12、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何降低土地增值稅？

13、怎樣核算“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)”可以降低土地增值稅？

14、新辦房地產(chǎn)企業(yè)如何確定“籌建期”，計(jì)算開(kāi)辦費(fèi)？

15、土地轉(zhuǎn)讓與合作開(kāi)發(fā)在土地增值稅繳納上有何差異？

16、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目清盤(pán)怎樣進(jìn)行企業(yè)所得稅的退稅？

第二節(jié)、企業(yè)所得稅新政對(duì)匯算清繳的影響

1、房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售確認(rèn)的原則和條件，已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票的按揭售房何時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入？

2、“買(mǎi)一贈(zèng)一”、現(xiàn)金折扣、銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售退回怎樣納稅？

3、利用融資性售后回租擴(kuò)大融資渠道的新技巧。

4、企業(yè)按計(jì)稅毛利率預(yù)交企業(yè)所得稅，填報(bào)《企業(yè)所得稅季（月）度納稅申報(bào)表》時(shí)，預(yù)交的營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、以前年度虧損可否扣除？

5、房地產(chǎn)企業(yè)采用分期收款方式、賒銷(xiāo)方式、委托代銷(xiāo)方式、售后回購(gòu)方式怎樣納稅？

6、企業(yè)視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)稅收政策有何變化？

7、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本的計(jì)算必須遵循哪些原則和分?jǐn)偡椒ǎ?/P>

8、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出的具體內(nèi)容包括哪些？

9、利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車(chē)場(chǎng)怎樣核算計(jì)稅成本？利用人防工程建成的地下車(chē)庫(kù)投資者是誰(shuí)？

10、房地產(chǎn)企業(yè)以房換地方式取得土地使用權(quán)的，怎樣確定土地使用權(quán)的成本？

11、房地產(chǎn)企業(yè)以換取開(kāi)發(fā)產(chǎn)品為目的，將土地使用權(quán)投資其他企業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的，怎樣計(jì)算取得的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本？

12、房地產(chǎn)企業(yè)以本企業(yè)為主體聯(lián)合其他企業(yè)單位合作或合資開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，且未成立獨(dú)立法人公司的怎樣計(jì)算應(yīng)納稅所得額？

13、為了按年度繳納所得稅，出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的可否預(yù)提成本？

14、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目怎樣確定成本終結(jié)日？成本終結(jié)日的確定與企業(yè)所得稅匯算清繳有何關(guān)系？

15、固定資產(chǎn)折舊政策變化對(duì)企業(yè)所得稅的影響？

16、非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資增值何時(shí)繳納企業(yè)所得稅？

17、股權(quán)投資的股息、紅利所得怎樣納稅？損失怎樣扣除？

18、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損益怎樣納稅？股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失可否一次性扣除？

19、物業(yè)公司一次收取物業(yè)管理費(fèi)，長(zhǎng)期為客戶(hù)提供的物業(yè)服務(wù)如何確認(rèn)收入？

20、如何理解企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除？

21、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍是什么？應(yīng)當(dāng)怎樣在稅前扣除？

22、企業(yè)為員工發(fā)放的工作服是否屬于福利支出？可否在稅前扣除？

23、企業(yè)所得稅法對(duì)“弱化資本”與集團(tuán)“統(tǒng)借統(tǒng)還”稅收待遇是如何規(guī)定的？新稅收政

策實(shí)施之后，集團(tuán)如何進(jìn)行“統(tǒng)借統(tǒng)還”？24、2011年企業(yè)資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除政策變化的最大亮點(diǎn)是什么？資產(chǎn)損失具體包括哪些內(nèi)容？企業(yè)以前年度未扣除的資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)如何處理？

25、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何稅前扣除？企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)計(jì)提基數(shù)是如何確定的？

26、“五險(xiǎn)一金”怎樣在稅前扣除？如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

27、職工出差補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、會(huì)議費(fèi)、外事費(fèi)有何區(qū)別，可否在稅前扣除，職工出差期間的就餐費(fèi)可否稅前扣除？

28、企業(yè)發(fā)給職工的市內(nèi)交通補(bǔ)助、辦公通訊費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、冬季取暖補(bǔ)貼怎樣在稅前扣除？

29、股東應(yīng)繳資本金未到位產(chǎn)生的借款利息支出可否稅前扣除？

30、公司向自然人借款支付的利息有何新規(guī)定？

31、企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)怎樣在稅前扣除？是否應(yīng)當(dāng)扣繳個(gè)人所得稅？

32、什么是企業(yè)重組？企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理與特殊性稅務(wù)處理的區(qū)別是什么？具備哪些條件適用于特殊性稅務(wù)處理？

第三節(jié)、學(xué)員互動(dòng)交流、專(zhuān)家現(xiàn)場(chǎng)疑難解答！

【主講專(zhuān)家】劉玉章

我國(guó)著名房地產(chǎn)財(cái)稅籌劃專(zhuān)家，高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師。北京金旭紅企業(yè)管理中心高級(jí)稅務(wù)講師，現(xiàn)受聘擔(dān)任世界稅收聯(lián)合會(huì)財(cái)稅研究員，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)經(jīng)研究院客座教授，財(cái)政部科研所培訓(xùn)中心兼職教授。長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)等實(shí)際工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財(cái)稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，廣泛的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)積累。參與了我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的研究、制定工作，被譽(yù)為我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)界納稅策劃的領(lǐng)軍人。

出版有《房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅操作技巧》（第2版）、《土地增值稅清算大成》（第2版）等房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅專(zhuān)著。幾年來(lái)，曾在北京大學(xué)中國(guó)企業(yè)家特訓(xùn)班、清華大學(xué)總裁班、、浙江大學(xué)總裁班、中國(guó)房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)、中國(guó)城市建筑協(xié)會(huì)等單位主辦的研討會(huì)上作專(zhuān)題講座，長(zhǎng)期擔(dān)任北京市高級(jí)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育的主講教師，為中國(guó)建筑集團(tuán)、中國(guó)鐵建集團(tuán)、和記黃埔集團(tuán)、大連億達(dá)集團(tuán)、中國(guó)移動(dòng)等多家大型企業(yè)集團(tuán)作財(cái)稅內(nèi)訓(xùn)，并擔(dān)任多家房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)。

講授過(guò)《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)稅操作技巧》、《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與疑難問(wèn)題解答》、《稅制改革對(duì)房地產(chǎn)業(yè)納稅的影響》、《土地增值稅清算與房地產(chǎn)業(yè)稅收檢查前輔導(dǎo)》等。學(xué)員普遍反映：通過(guò)講座的學(xué)習(xí)提高了對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的理解，擴(kuò)展了稅收法規(guī)知識(shí)，增強(qiáng)了納稅意識(shí)，提高了理性納稅籌劃的自覺(jué)性；使企業(yè)避免了納稅風(fēng)險(xiǎn)，減輕了稅收負(fù)擔(dān)，提高了經(jīng)濟(jì)效益。

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