2011年度匯算清繳大幕即將拉開，《企業(yè)所得稅法》實(shí)施第四年的匯算清繳，多了些規(guī)則，少了些混亂，一切步入了正軌道，不按規(guī)則出牌，將寸步難行，這些規(guī)則您熟悉嗎？ 國稅發(fā)【2009】31號文件將再次運(yùn)用，您會合理運(yùn)用，得到稅收利益么？ 匯算清繳后的地產(chǎn)企業(yè)，必然迎來2012年的例行稅務(wù)檢查，如何防患于未然，將危機(jī)消弭于無形呢？ 稅收新政迭出，深刻影響企業(yè)納稅管理，如何深入理解稅收政策，減少稅收支出呢？ 匯繳政策疑難問題，郁結(jié)多時的疑難問題，本課程預(yù)設(shè)的疑難解答，讓您心頭困惑，一掃而空！ 本課程，一改稅收培訓(xùn)就是政策串講的傳統(tǒng)模式，讓“稅收政策” 密切結(jié)合“實(shí)操案例”，全面介紹地產(chǎn)六類收入、計稅成本核算七大步驟，深度解析最新稅收政策銜接運(yùn)用，深度解讀，手傳心授，一課在手，讓您知己知彼，稅收無憂！ 一起來吧，度過收獲頗豐而又絕不枯燥的兩天！ 一起來吧，度過絕對超值的兩天！ 【培訓(xùn)時間】2011年12月02日至04日（12月2日全天報到、3日至4日兩天課程） 【培訓(xùn)地點(diǎn)】西安·富森城市酒店（西安市碑林區(qū)東大街菊花園9號） 【相關(guān)費(fèi)用】2490元/人（含授課費(fèi)、場地費(fèi)、資料費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、現(xiàn)場咨詢等） 【培訓(xùn)對象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所人員。 【資 料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。 【重點(diǎn)講解15個實(shí)務(wù)專題】 01：老板借給公司錢和公司借給老板錢有什么法律風(fēng)險？ 02：房地產(chǎn)企業(yè)季度預(yù)繳申報表的填制技巧 03：房地產(chǎn)年度申報表填報技巧 04：地產(chǎn)企業(yè)完工標(biāo)準(zhǔn)解析 05：差額征稅解析（在建項目中對營業(yè)稅、土地增值稅如何差額征稅） 06：歷史成本原則和分解理論在視同銷售中的運(yùn)用 07：大市場項目常見的稅收籌劃思路 08：股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理 09：多種買地模式稅負(fù)控制及籌劃 10：地產(chǎn)企業(yè)后續(xù)支出的所得稅處理 11：“以票控稅”與“實(shí)質(zhì)重于形式” 12：發(fā)票疑難問題解析 13：什么樣的評估報告可以作為合法扣稅憑證？ 14：資產(chǎn)評估增值的資本公積轉(zhuǎn)增資本稅收解析 15：甲方供材的材料發(fā)票是否屬于合法的扣稅憑證？ 【主講內(nèi)容】 企業(yè)所得稅匯算清繳引言： 一、匯算清繳基本理念：案例解讀納稅調(diào)整的理念。 1、在匯算清繳中，稅法同會計不一致的，會計服從稅法。 2、在匯算清繳中，納稅調(diào)整不改變會計記錄。 3、在匯算清繳中，沒有明確政策的，會計制度構(gòu)成稅法的組成體系。 4、年度納稅申報表的設(shè)計理念深刻體現(xiàn)了納稅調(diào)整的理念。 二、《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)【2009】79號） 三、《企業(yè)所得稅納稅申報表》“一主十一附”解讀 第一部分：房地產(chǎn)企業(yè)銷售收入的匯算清繳 一、未完工收入征稅 1、未完工收入的含義 2、未完工收入的計稅范圍 3、未完工收入是否區(qū)分合法收入、非法收入？（如：非法預(yù)售、假按揭） 4、未完工收入是否允許扣除期間費(fèi)用及稅金及附加？ 5、地產(chǎn)未完工收入納稅實(shí)務(wù)解析 二、未完工收入轉(zhuǎn)化為完工收入的匯算清繳 1、如何將未完工收入合理轉(zhuǎn)化為完工收入？ 2、計算實(shí)際毛利 3、如何進(jìn)行毛利額調(diào)整？ 4、新納稅申報表解讀未完工收入轉(zhuǎn)化為實(shí)際銷售收入 5、未完工收入結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入的時機(jī)選擇與操作技巧 6、代收費(fèi)用的所得稅及新營業(yè)稅解析 7、代收費(fèi)用的土地增值稅解析 三、銷售收入確認(rèn)時點(diǎn)的匯算清繳 1、如何理解新31號文《銷售合同》和《預(yù)售合同》條款？ 2、直接收款方式 3、分期收款方式及申報表填報技巧 4、委托銷售方式 5、包銷方式的所得稅、營業(yè)稅征稅規(guī)定 四、視同銷售的匯算清繳 1、先租后售（自產(chǎn)自用） 2、“買一贈一”是否需要視同銷售？ 3、以地（房屋）投資的稅務(wù)處理 4、工抵房問題稅務(wù)處理 5、拆一還一的所得稅及營業(yè)稅處理 五、預(yù)租收入和租金收入的匯算清繳 1、預(yù)租收入的所得稅處理 2、預(yù)租收入的營業(yè)稅處理 3、租金收入的所得稅與營業(yè)稅新政 4、轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)的營業(yè)稅、房產(chǎn)稅處理 5、售后回租的營業(yè)稅、所得稅處理 六、股權(quán)轉(zhuǎn)讓與投資收益的匯算清繳 1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收利益比較 2、股權(quán)損失的處理技巧 3、投資收益是否需要彌補(bǔ)虧損 4、境外分紅的預(yù)提所得稅問題解析 第二部分：地產(chǎn)企業(yè)計稅成本的匯算清繳 一、地產(chǎn)企業(yè)計稅成本理念清晰之七大步驟 1、如何劃分成本對象？（六個標(biāo)準(zhǔn)） 2、如何歸集開發(fā)成本？（三種成本） 3、如何分配共同成本？（4種方法） 4、確立完工標(biāo)準(zhǔn)？（三個標(biāo)準(zhǔn)） 5、計算單位可售成本確定可售面積常見問題 6、確定計稅成本常見問題 7、計稅成本的調(diào)整（兩步分?jǐn)偅?/P> 二、計稅成本存在問題 1、有沒有合法扣稅憑證（有沒有）？ 2、發(fā)票真假的所得稅檢查與處理（真不真）？ 3、真票虛開的稽查（實(shí)不實(shí)） 4、混淆成本對象 5、不配比結(jié)轉(zhuǎn)成本 三、什么是合法的扣稅憑證？ 四、地產(chǎn)企業(yè)期間費(fèi)用的匯算清繳 1、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備的新舊政策銜接 2、廣告費(fèi)（業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)）、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 3、固定資產(chǎn)折舊與殘值比率的新舊政策銜接 4、跨期費(fèi)用問題處理 5、地產(chǎn)企業(yè)高利貸利息轉(zhuǎn)化為勞務(wù)費(fèi)發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險 五、房地產(chǎn)企業(yè)各種融資模式的匯算清繳 1、信托模式 2、私募股權(quán)基金模式 3、有限合伙企業(yè)模式 4、員工委貸模式 5、售后回租模式 【培訓(xùn)專家】張偉
會計學(xué)碩士，現(xiàn)供職于國家稅務(wù)局稽查局。曾先后在征管、稅政、稽查部門工作。具有豐富的稽查辦案經(jīng)驗：曾先后參與了被稱為建國以來第一大稅案的潮、汕8.07騙取出口退稅案、騙稅個案全國第一的葆祥公司騙稅案（騙稅金額2.8億元）、國家稅務(wù)總局公布的2005年中國第一大稅案：黑、津、冀虛開發(fā)票系列專案、2006年中國第一大稅案“利劍二號”專案。多次代表國家稅務(wù)總局查辦各類案件。具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務(wù)聽證案件，三次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟(jì)措施的運(yùn)用。具有良好的表達(dá)能力：在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部多次進(jìn)行稽查前培訓(xùn)，受到廣泛認(rèn)可。經(jīng)常為大學(xué)MBA班、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、咨詢公司授課，受到普遍歡迎。巡回為各大城市高端培訓(xùn)近百場。所獲榮譽(yù)：由于多年來屢辦大案，曾先后被某省會政府記三等功4次，二等功一次，2006年被某省會城市命名為“十大杰出青年衛(wèi)士”。業(yè)務(wù)特長：稅務(wù)稽查應(yīng)對、增值稅、所得稅、出口退稅、房地產(chǎn)稅收。 |
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