★ 與時俱進(jìn)，是房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃的生命線。 2011年，國家對房地產(chǎn)企業(yè)一系列調(diào)控政策的實施，限購、限貸、限價、加息，尤其是國家稅務(wù)總局大批針對房地產(chǎn)行業(yè)出臺的稅收政策，房地產(chǎn)行業(yè)面臨巨大的稅收風(fēng)險。今年的稅收專項稽查工作已經(jīng)全面展開，房地產(chǎn)業(yè)被列為重點檢查范圍，同時，全國范圍針對房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅清算工作正如火如荼地進(jìn)行著，開發(fā)商為此付出了巨大稅收成本。 房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)周期長，會計核算與稅收政策相差較大，財務(wù)人員對項目開發(fā)的各階段把握不好，都會出現(xiàn)多交或少交稅情形，如何與時俱進(jìn)地進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，準(zhǔn)確理解稅收新政策，把握稅收政策的走向，規(guī)范經(jīng)營業(yè)務(wù)處理，在不違反稅法的前提下合理降低企業(yè)稅負(fù)，是每個房地產(chǎn)企業(yè)必須面對的課題。 我中心特邀著名稅務(wù)實戰(zhàn)專家肖宏偉，幫助您全面地梳理房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程與財稅處理，并對如何化解稅收風(fēng)險做針對性分析。目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)面臨的現(xiàn)行稅收法律環(huán)境、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理的運作全過程，運用科學(xué)的稅收籌劃規(guī)律和技術(shù)，教授稅務(wù)實際操作者如何利用稅收規(guī)劃和協(xié)調(diào)方法手段，最大化地降低企業(yè)運營各階段的稅務(wù)成本。 本課程針對如何用正確的方法,解決房地產(chǎn)業(yè)涉稅爭議的焦點問題進(jìn)行講解，并對日常中的疑難問題詳細(xì)解惑，幫助企業(yè)正確協(xié)調(diào)會計和稅收的差異，掌握對內(nèi)對外涉稅爭議協(xié)調(diào)解決技巧，規(guī)避和防范財務(wù)、稅收風(fēng)險。本課程針對性強(qiáng)，注重實務(wù)操作和實效，是房地產(chǎn)企業(yè)不容錯過的課程，機(jī)會難得！ 【培訓(xùn)時間】2011年10月20日至22日（10月20日全天報到、21日至22日兩天課程） 【培訓(xùn)地點】南京◇斯亞花園酒店（南京市玄武區(qū)太平門東街2號） 【培訓(xùn)對象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所人員。 【相關(guān)費用】人民幣2490元/人（含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢費等） 【增值服務(wù)】參會學(xué)員可享受房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)一年的高級會員服務(wù)；如稅法查詢、納稅輔導(dǎo)、在線專家答疑、遠(yuǎn)程教育、網(wǎng)上信息檢索、QQ論壇交流等。 【授課專題】 專題一：新政策下的涉稅風(fēng)險要點及化解方案 1、刑法修正案（八）實施后，老板和財務(wù)人員的涉稅風(fēng)險主要有哪些新變化？如何化解? 2、2011年稅務(wù)稽查指令必查項目之“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”。 3、2011年稅務(wù)稽查指導(dǎo)性必查房地產(chǎn)，重點在哪里？ 4、以購買股權(quán)方式取得土地的稅收風(fēng)險分析。 5、房地產(chǎn)建筑安裝工程單位成本風(fēng)險點如何控制？ 6、小區(qū)園林綠化及公共設(shè)施建設(shè)支出哪些支出易出現(xiàn)問題？ 專題二：房地產(chǎn)最新涉稅政策解讀分析 1、關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題（財稅[2011]50號） 2、企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)所得稅問題（2011年第36號公告） 3、將地價計入房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅問題（財稅[2010]121號） 4、金融企業(yè)同期同類貸款利率及其它所得稅問題（公告2011年第34號） 5、建設(shè)期間該如何繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 6、個人所得稅改變后的納稅計算 7、支付境外勞務(wù)費納稅會計實務(wù)操作（營業(yè)稅、所得稅） 專題三：房地產(chǎn)拿地與合作開發(fā)的納稅風(fēng)險化解之道 1、房地產(chǎn)合作開發(fā)的基本問題（如何區(qū)別合作建房和委托代建、集資建房） 2、合作開發(fā)的營業(yè)稅實務(wù)處理 3、合作開發(fā)如何征收土地增值稅 4、合作開發(fā)如何計算企業(yè)所得稅 5、各種拿地稅收成本及風(fēng)險大解析 專題四：拆遷改造下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉稅焦點問題 1、拆遷補(bǔ)償?shù)母鞣N形式利弊取舍 2、拆遷補(bǔ)償營業(yè)稅處理涉稅問題 3、拆遷補(bǔ)償所得稅處理 4、拆遷補(bǔ)償土地增值稅處理 5、拆遷補(bǔ)償應(yīng)取得的票據(jù)問題 6、有效自用拆遷，降低稅負(fù)的途徑 專題五：房地產(chǎn)不同促銷手段的納稅爭議化解 1、代墊首付引發(fā)收入確認(rèn)問題 2、免契稅、免物業(yè)費 3、購房贈車、購房送空調(diào)、買房送裝修 4、真按揭銀行款未到以及假按揭涉稅風(fēng)險解決之道。 5、違約金為何不用繳納個人所得稅的問題 專題六：房地產(chǎn)企業(yè)借款涉稅風(fēng)險處理 1、近期稽查為何頻頻對房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)收利息調(diào)整補(bǔ)稅？ 2、土地增值稅清算中利息如何扣除？ 3、企業(yè)之間資金拆借如何把握利息支出限度？ 4、母子公司之間利息支出如何稅務(wù)處理？ 5、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的利息支出，如何稅前扣除？ 6、老板借給公司錢和公司借給老板錢有什么法律風(fēng)險？ 7、支付利息還是不支付利息？ 8、如何用正確的方法，規(guī)避利息收入與支出的風(fēng)險？ 專題七：甲方供材料的爭議處理 1、現(xiàn)實中的甲供材料，是否可以認(rèn)定為將建筑工程肢解發(fā)包？ 2、甲方供材料營業(yè)稅計稅如何掌握？如何做到稅負(fù)最小化？ 3、為何稅務(wù)機(jī)關(guān)會要求甲方繳納甲供材應(yīng)繳納的營業(yè)稅？ 4、甲供材自建論是否可以解決甲方供材料的發(fā)票和稅收征管問題？。 5、甲供材料會計處理問題，如何與稅收協(xié)調(diào)？ 6、甲供材料發(fā)票如何開具？ 7、甲方供材料發(fā)票，計算所得稅和土地增值稅是否可以扣除？如何化解？ 8、甲供材的稅款如何承擔(dān)問題。 9、甲方供材料合同如何簽訂，稅務(wù)風(fēng)險最低？ 10、自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)計稅依據(jù)應(yīng)注意哪些問題？ 專題八：車庫、車位、地下停車場爭議如何化解？ 1、稅務(wù)機(jī)關(guān)為何對地下車庫產(chǎn)權(quán)歸屬界定問題關(guān)注？ 2、銷售車庫、車位、地下車庫稅收風(fēng)險有哪些？ 3、出租車庫、車位、地下車庫稅收風(fēng)險有哪些？ 4、房產(chǎn)公司出租地下車位一次性收費如何納稅 5、開具發(fā)票銷售地下停車位，如何防范稅收風(fēng)險？ 6、車庫、車位、地下停車場爭議如何進(jìn)行稅務(wù)溝通 ？ 7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將車庫或者停車位轉(zhuǎn)讓，其收入是否計入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入？土地增值稅如何清算？ 專題九：政府返還土地出讓金和返還稅收的處理 1、政府返還會計處理是計收入還是沖成本？ 2、政府返還的企業(yè)所得稅如何處理是最佳選擇？ 3、政府返還的土地增值稅是沖開發(fā)成本還是做營業(yè)外收入處理？ 4、政府返還如何才能被認(rèn)定不征稅收入？ 專題十：房地產(chǎn)各稅種涉稅事項認(rèn)定差異及協(xié)調(diào) 1、所得稅稅前扣除的成本費用與土地增值稅扣除項目區(qū)別。 2、中介機(jī)構(gòu)報告在所得稅和土地增值稅管理工作中的認(rèn)可程度差異。 3、所得稅完工條件與土地增值稅清算的條件的法律責(zé)任差異分析。 4、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)間接費用如何處理問題。 5、發(fā)票在所得稅與土地增值稅管理中的不同要求。 6、土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定爭議如何處理？什么時間征收，什么時間停征？ 7、建筑安裝營業(yè)稅的統(tǒng)計指標(biāo)考核變化給房地產(chǎn)業(yè)帶來哪些壓力？ 8、房地產(chǎn)企業(yè)如何簽訂工程承包合同來明確建筑業(yè)營業(yè)額問題？ 9、房地產(chǎn)企業(yè)為何會有沒完沒了的契稅？ 10、房地產(chǎn)稅收優(yōu)惠政策，貴單位利用過嗎？ 11、查賬征收與核定征收的選擇。 12、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營的如何管理最有利？ 13、房地產(chǎn)各種融資方式稅收政策運用。 14、地產(chǎn)企業(yè)后續(xù)支出的所得稅與土地增值稅處理。 15、土地評估增值的稅收政策解析。 16、地產(chǎn)所得稅實務(wù)難題解析。 專題十一：土地增值稅清算全過程關(guān)鍵風(fēng)險點及正確處理方法 1、稅企之間對土地增值稅清算過程中如何確認(rèn)特殊事項的銷售收入爭議處理。 2、如何把握申請土地增值稅清算的時間點，進(jìn)行合理稅務(wù)規(guī)劃？ 3、普通標(biāo)準(zhǔn)住宅與非住宅未分別核算成本費用，各地處理結(jié)果為何不同？ 4、新的土地增值稅預(yù)征率、核定征收率，對房地產(chǎn)企業(yè)將產(chǎn)生哪些影響？如何應(yīng)對？ 5、成片受讓土地、分期開發(fā)時，如何確定已轉(zhuǎn)讓部分應(yīng)分?jǐn)偟耐恋厥褂脵?quán)金額？ 6、房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費用扣除的風(fēng)險點有哪些？ 7、房地產(chǎn)企業(yè)安置被拆遷戶如何土地增值稅的爭議與處理方法。 8、正確劃分“開發(fā)間接費用”與房地產(chǎn)“開發(fā)費用”對土地增值稅有何影響？ 9、土地增值稅清算時，為什么一定要注意區(qū)分“清算成本”與“會計成本”？ 10、如何合理利用土地增值稅的減免稅規(guī)定？ 11、開發(fā)多個項目，多個清算單位，借款利息支出如何分?jǐn)倢ζ髽I(yè)最有利？ 12、房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地的使用稅應(yīng)計入開發(fā)成本，還是計入開發(fā)費用？ 13、稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票在土地增值稅清算中的作用是如何掌握的。 14、以土地使用權(quán)投資避稅現(xiàn)實與困境。 15、代建行為在現(xiàn)實經(jīng)營中的應(yīng)用。 16、如何合理增加價值鏈規(guī)劃土地稅？ 17、房地產(chǎn)企業(yè)出售車位是否計算繳納土地增值稅？ 18、如何計算分?jǐn)偲胀ㄗ≌头瞧胀ㄗ≌目鄢椖? 19、隨商品房開發(fā)的地下車庫是否應(yīng)分擔(dān)土地及其他公共設(shè)施費用？ 20、成片受讓土地、分期開發(fā)時，如何確定已轉(zhuǎn)讓部分應(yīng)分?jǐn)偟耐恋厥褂脵?quán)金額？ 21、公共設(shè)施的成本費用在清算時應(yīng)如何處理？ 22、清算后再轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ 23、甲方供材料和設(shè)備，不允許做為扣除項目金額，如何應(yīng)對？ 24、企業(yè)建筑安裝工程成本，高于本地區(qū)平均造價，如何提供合理的正當(dāng)理由？ 25、建造售樓處及其裝修費用，如何處理才能做為扣除項目？ 26、面對土地增值稅爭議事項，如何進(jìn)行稅務(wù)協(xié)調(diào)？如何出具申辯意見？ 專題十二：房地產(chǎn)企業(yè)涉及其它相關(guān)業(yè)務(wù)營業(yè)稅的具體要求 1、對單位支付給非員工的應(yīng)稅款項代征代繳營業(yè)稅問題。 2、對土地使用者因國家收回土地使用權(quán)而獲得的土地及其地上建筑物補(bǔ)償款問題。 3、公司股東因撤銷投資而收回原投資的不動產(chǎn)營業(yè)稅問題。 4、一方出土地、一方提供資金合作建房，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移營業(yè)稅問題。 5、納稅人互換房屋營業(yè)稅問題。 6、單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)如何差額計稅營業(yè)稅問題。 7、單位或者個人自己新建建筑物后銷售如何征收營業(yè)稅？ 8、贈送不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)如何繳納營業(yè)稅？發(fā)票如何處理？ 9、施工單位代建設(shè)方購買的設(shè)備，是否一并繳納營業(yè)稅？ 10、納稅人通過BT 方式承包工程項目，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？ 11、納稅人在勞務(wù)發(fā)生地未繳納營業(yè)稅，機(jī)構(gòu)所在地如何補(bǔ)征營業(yè)稅，開發(fā)票？ 專題十三：個人所得稅的爭議問題處理及應(yīng)對 1、新個人所得稅法實施后應(yīng)考慮的三個方面問題 2、個人轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)的稅務(wù)爭議處理及國家稅務(wù)總局2011年公告第39號解析。 3、勞務(wù)報酬與工資薪金征稅的問題， 4、單位發(fā)放一次性獎金應(yīng)當(dāng)怎樣計算個人所得稅 ？ 5、富豪的盛宴----個人非貨幣資產(chǎn)評估增值投資征稅的問題現(xiàn)實難題處理 6、促銷活動向個人贈送的禮品應(yīng)否扣繳個人所得稅，如何降低稅收風(fēng)險？ 7、企業(yè)為個人承擔(dān)的個人所得稅如何處理？ 8、個人通訊費交通補(bǔ)貼怎樣計算征收個人所得稅 9、企業(yè)職工出差補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、“車改補(bǔ)貼”征稅問題 10、為企業(yè)股東、高管人員購買住房，支付房款征稅問題 11、董事費怎樣規(guī)劃個人所得稅？個人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)怎樣征收個人所得稅？ 專題十四：紛爭不斷的發(fā)票 1、《發(fā)票管理辦法》及其細(xì)則會對納稅人帳務(wù)處理產(chǎn)生怎樣的影響？ 2、2011年稅務(wù)稽查的重中之重----核心關(guān)鍵詞“發(fā)票”。〔國稅發(fā)（2011）24號、國稅發(fā) （2011）25號〕關(guān)于發(fā)票稽查的深度解讀 3、稽查如何做到“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。 4、發(fā)票稽查的稽便函（2011）19、稽便函[2011]31號文件指向哪里，如何控制五項費用 發(fā)票稽查風(fēng)險？ 5、稅務(wù)機(jī)關(guān)如何檢查假發(fā)票？企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對假發(fā)票風(fēng)險？ 6、發(fā)票稽查的檢查、調(diào)查、詢問、調(diào)帳、錄音、錄像、復(fù)制、電子查賬軟件等等環(huán)節(jié)應(yīng) 注意哪些問題？ 7、假發(fā)票檢查處理定性問題，如何認(rèn)定善意取得？如何避免定性偷稅？ 8、經(jīng)營過程中支出憑證熱點難點問題解析。 專題十五：房地產(chǎn)企業(yè)如何規(guī)劃涉稅業(yè)務(wù)的內(nèi)外協(xié)調(diào)化解稽查風(fēng)險 1、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險關(guān)鍵點分析與提示； 2、如何防范由于房地產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營以及社會交易的多樣性帶來的涉稅風(fēng)險； 3、如何提高房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制能力； 4、企業(yè)財務(wù)核算的需要是與稅收政策不符的風(fēng)險在哪里； 5、如何應(yīng)對邊緣性稅收政策對企業(yè)帶來的涉稅風(fēng)險； 6、企業(yè)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險問題如何應(yīng)對？ 7、如何改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營策略，注意稅收籌劃； 8、與時俱進(jìn)的稽查應(yīng)對策略。 9、稽查危機(jī)公關(guān)的籌劃策略。 10、任何稅務(wù)稽查都不是能輕松應(yīng)對的——六個結(jié)果非常意外的稽查案件的啟示！ 【主講專家】肖宏偉 中國注冊稅務(wù)師、稅務(wù)稽查資深官員、國家稅務(wù)總局所得稅專家?guī)斐蓡T、國際稅收研究會理事，稅務(wù)干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)兼職教師。擅長用稅收策略解決特有的企業(yè)管理問題，在多年的稅收稽查、稅政業(yè)務(wù)實踐中，特別是對房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)的稅收策略及涉稅風(fēng)險防范有非常深入的研究。多次應(yīng)邀在北京、遼寧、浙江、福建、云南、江蘇、安徽、河北、等省市做稅收實操專場講座。授課以實務(wù)見長，案例精深且新穎獨到，操作性強(qiáng),將最新法規(guī)與實務(wù)緊密結(jié)合。 肖老師以自己曾親身經(jīng)歷的稽查與審理的案例，真實、生動地闡述稅收政策的應(yīng)用及應(yīng)對策略；以十六年的稅收征管、稽查經(jīng)驗，解說容易引起稅企業(yè)爭議稅收問題的來龍去脈；以一個稅務(wù)工作者的角度，探討企業(yè)財務(wù)人員在應(yīng)對稅務(wù)征管和稽查工作中如何避免、防范和化解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。其講解案例豐富，深入淺出，緊貼企業(yè)實際，側(cè)重為企業(yè)解決實際問題。 |
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