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【課程名稱】新會計準則與新企業所得稅法差異比較及納稅調整

【所屬系列】稅收管理系列

【所屬類別】基本財務課程

【課程時長】2天

【授課講師】朱榮喜

【課程對象】財務總監、財務部長、稅收主管

【課程目標】

1、新會計準則與稅法的差異總攬分析；

2、新會計準則下納稅調整與涉稅會計處理實務；

3、提前設計實施方案，采取相應的會計策略。

【課程前言】

    新企業所得稅法實施，對各企業稅負產生深遠的影響，在“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”稅制改革思路下，稅收法制進程不斷推進，納稅人認真學習新政策、研究籌劃新方法變得必要而迫切，為切實把握國家最新稅收政策動態，解決企業經營中的稅收難點、疑點有效地應對稅務機關的稽查，避免不必要的稅務處罰和稅務負擔，并及時的為企業經營決策提供信息支持和有效的控制經營風險，讓更多企業了解新會計準則，并做好新企業所得稅法下企業新舊會計數據轉換。

【課程提綱】

1、會計與稅務理論

（1）會計與稅務目的

（2）會計與稅務處理原則差異

（3）計價基礎

2、收入總額差異分析

（1）收入確認

（2）勞務收入

（3）無形資產使用權

（4）外銷收入

（5）利息收入

（6）代銷收入

（7）在建工程試運行收入

（8）銷售折扣及折讓

（9）籌建期間取得收入的差異分析

（10）視同銷售

（11）代銷收入視同銷售確認的時間

（12）視同銷售的計量

（13）接受捐贈資產的差異分析

（14）補貼收入

（15）其他收入

3、營業成本差異分析

（1）存貨計價

（2）職工薪籌

（3）固定資產折舊

（4）融資租賃

（5）無形資產確認

4、期間費用差異分析

（1）管理費用差異分析

（1）壞賬損失及壞賬準備

（2）存貨跌價準備

（3）技術開發費

（4）總機構管理費

（5）交際應酬費

（6）籌辦費攤銷

（7）醫療保險費

（8）銷售費用差異分析

（9）傭金支出

（10）保險費支出

（11）財務費用差異分析（利息資本化）

5、資產損失和營業外支出

6、投資業務差異分析

（1）債權投資業務差異分析

（2）短期股權投資業務的差異分析　

（3）長期股權投資成本法核算的差異分析

7、特殊業務差異

（1）債務重組

（2）非貨幣交易

（3）捐贈

（4）評估

（5）改組

（6）彌補虧損

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