您的位置：企業(yè)培訓(xùn)網(wǎng) > 房地產(chǎn)行業(yè)培訓(xùn) > 2018年金稅風(fēng)暴下的建筑、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)稽查重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)與新年度申報(bào)表填寫(xiě)在金稅三期嚴(yán)征管下，國(guó)家稅務(wù)總局先后頒布：《國(guó)家稅務(wù)局地方稅務(wù)局聯(lián)合 稽查工作辦法（試行）》的通知(稅總發(fā)〔2016〕84號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》的通知（稅總發(fā)〔2016〕71、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實(shí)施方案》的通知（稅總發(fā)〔2015〕104號(hào) ）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范和稽查工作的通知》（稅總函[2016]256號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展增值稅發(fā)票使用管理情況專(zhuān)項(xiàng)檢查的通知》（稅總函〔2016〕455號(hào)）等文件。這些文件強(qiáng)調(diào)了“國(guó)地稅聯(lián)合稽查”、“加大營(yíng)改增建筑企業(yè)重點(diǎn)稽查”、“互聯(lián)網(wǎng)+涉稅大數(shù)據(jù)”和“互聯(lián)網(wǎng)+數(shù)據(jù)共享”在稽查中的重要作用。同時(shí)為貫徹落實(shí)《深化國(guó)地稅征管體制改革方案》的精神，國(guó)家稅務(wù)總局《國(guó)地稅合作工作規(guī)范（2.0版）》，這將整合國(guó)稅局、地稅局納稅人基本信息、申報(bào)和發(fā)票等數(shù)據(jù)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)為稅源管理、涉稅稽查、調(diào)查取證等工作提供信息支持。
有鑒于此，為控制企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升稅收安全，把握國(guó)家最新的稅收稽查新動(dòng)向，深深了解應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的方略，我公司特邀國(guó)內(nèi)著名財(cái)稅培訓(xùn)專(zhuān)家肖太壽博士蒞臨廈門(mén)，主講“2018年金稅風(fēng)暴下的建筑、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)稽查重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)與新年度納稅申報(bào)表的填寫(xiě)范例”專(zhuān)題，告訴您所不知的稅務(wù)稽查與稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)之道，特誠(chéng)邀您參加！
培訓(xùn)安排：2018年3月22-23日（廈門(mén)）
培訓(xùn)費(fèi)用：2980元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì)務(wù)、茶歇、現(xiàn)場(chǎng)咨詢(xún)費(fèi)等）
培訓(xùn)對(duì)象：各建筑與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)/處長(zhǎng)/部長(zhǎng)/經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)/處長(zhǎng)/部長(zhǎng)/經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)等相關(guān)人員。
培訓(xùn)資料：本次專(zhuān)題配套講義、政策輯要與案例集資料。
課程收益：
通過(guò)2天課程您可以解決以下問(wèn)題：
1．了解國(guó)家稅務(wù)稽查新動(dòng)向、新趨勢(shì)；
2．了解和掌握互聯(lián)網(wǎng)下提升企業(yè)稅收安全和應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的技巧；
3．掌握金稅三期嚴(yán)征管下的稅務(wù)稽查重點(diǎn)；
4．掌握稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略：合同控稅和發(fā)票控稅策略。
導(dǎo)師簡(jiǎn)介：肖太壽
經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，研究員，財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所博士后（2011年12月-2013年12月），先后就讀于江西財(cái)經(jīng)大學(xué)、中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)。是我國(guó)第一個(gè)法律憑證、會(huì)計(jì)憑證和稅務(wù)憑證等“三證統(tǒng)一”籌劃理論和“合同與賬務(wù)稅務(wù)處理相匹配和合同與發(fā)票開(kāi)具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國(guó)稅法，具有較深的財(cái)政學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、稅收學(xué)理論水平和豐富的稅收籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。
主要擅長(zhǎng)合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理、企業(yè)涉稅疑難問(wèn)題處理、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范以及稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)，精通房地產(chǎn)行業(yè)、建筑安裝行業(yè)和工業(yè)制造業(yè)的涉稅管理、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、納稅籌劃和稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)。為企業(yè)提供財(cái)稅培訓(xùn)數(shù)千場(chǎng)，特別是為房地產(chǎn)和建筑企業(yè)提供行業(yè)專(zhuān)題培訓(xùn)，給企業(yè)提供營(yíng)改增設(shè)計(jì)方案，降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，捍衛(wèi)了企業(yè)納稅人的權(quán)利，數(shù)萬(wàn)家企業(yè)直接受益；所講授的課程均來(lái)自于全國(guó)各地的一線(xiàn)咨詢(xún)輔導(dǎo)經(jīng)歷，具有較強(qiáng)的實(shí)用性和借鑒性。
課程提綱：
第一節(jié)：金稅三期下2018年稅務(wù)稽查新動(dòng)向
一．動(dòng)向一：國(guó)地稅聯(lián)合稽查和隨機(jī)抽查
二．動(dòng)向二：注重第三方信息在稅務(wù)稽查中的作用
1．從供應(yīng)商開(kāi)票和申報(bào)稅信息判斷是否存在建筑企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票（數(shù)據(jù)比對(duì)）
2．注重上中下游企業(yè)相互交易數(shù)據(jù)判斷是否存在漏稅（金三數(shù)據(jù)比對(duì)）
三．動(dòng)向三：注重稅負(fù)率異常波動(dòng)企業(yè)的稽查
1．2018年建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅預(yù)警指標(biāo)
2．2018年建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅預(yù)警指標(biāo)
第二節(jié)：2018年度建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)稽查重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)
一．增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查重點(diǎn)
1．建筑房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增過(guò)渡期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查（虛抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稽查）
2．管理費(fèi)用中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額在簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目和一般計(jì)稅項(xiàng)目之間抵扣的稽查
3．購(gòu)買(mǎi)的機(jī)械設(shè)備固定資產(chǎn)、無(wú)線(xiàn)資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目或一般計(jì)稅項(xiàng)目抵扣的稽查
4．租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查
⑴ 固定資產(chǎn)的增值稅法界定
⑵ 是否全部抵扣
5．房地產(chǎn)企業(yè)甲供材業(yè)務(wù)中重復(fù)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稽查
6．建筑企業(yè)工程返工損失的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查
⑴ 發(fā)包方認(rèn)可建筑企業(yè)返工損失的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣
⑵ 發(fā)包方不認(rèn)可建筑企業(yè)返工損失的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣
7．建筑企業(yè)辦公樓裝修費(fèi)用的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查
8．核定征收企業(yè)所得稅的建筑企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查
二．發(fā)票的稽查重點(diǎn)
1．虛開(kāi)發(fā)票的稽查
2．跨年度發(fā)票的稽查
3．發(fā)票開(kāi)具規(guī)范要求的稽查
4．勞務(wù)公司開(kāi)具發(fā)票的稽查
5．代開(kāi)發(fā)票的稽查
6．善意取得發(fā)票的稽查
7．掛靠業(yè)務(wù)中發(fā)票抵扣的稽查
⑴ 建筑公司掛靠租賃公司開(kāi)租賃發(fā)票抵扣的稽查
⑵ 建筑公司掛靠勞務(wù)公司開(kāi)勞務(wù)發(fā)票的稽查
三．常見(jiàn)的幾個(gè)重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目的稽查
1．“預(yù)收賬款”科目的稽查
⑴ 建筑企業(yè)未開(kāi)票的“預(yù)收賬款”科目未結(jié)轉(zhuǎn)收入及時(shí)申報(bào)增值稅的稽查：增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的稽查
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售期房和現(xiàn)房已投入使用的收入長(zhǎng)期掛“預(yù)收賬款”科目未結(jié)轉(zhuǎn)收入申報(bào)企業(yè)所得稅的稽查
⑶“預(yù)收賬款”預(yù)交增值稅的時(shí)間點(diǎn)的稽查
⑷ 房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售期房的首付款、銀行按揭款等“預(yù)收賬款”預(yù)交土地增值稅和企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)的稽查
⑸ 房地產(chǎn)企業(yè)出租自持商業(yè)收取多年租金（實(shí)質(zhì)為“預(yù)收賬款”）的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的稽查
⑹ 房地產(chǎn)業(yè)出租自持商業(yè)收取多年租金（實(shí)質(zhì)為“預(yù)收賬款”）在免租期的房產(chǎn)稅的稽查
2．“工程施工”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”的 稽查
⑴ 建筑業(yè)總分包差額征收增值稅，分包額中所含增值稅是否沖減總包的“工程施工”成本
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)新項(xiàng)目土地、拆遷和政府規(guī)費(fèi)抵減銷(xiāo)售額少繳納的增值稅是否沖減房地產(chǎn)企業(yè)的“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”
3．“其他應(yīng)付款”和“其他應(yīng)收款”科目的稽查
⑴ 被掛靠的建筑企業(yè)將支付給掛靠人的報(bào)酬長(zhǎng)期掛在“其他應(yīng)收款”科目未申報(bào)個(gè)人所得稅的稽查
⑵ 關(guān)聯(lián)企業(yè)長(zhǎng)期相互借用資金掛在“其他應(yīng)付款”科目未申報(bào)增值稅的稽查
⑶ 給公司股東、老板支付分配利潤(rùn)，獎(jiǎng)金，借款長(zhǎng)期掛在“其他應(yīng)收款”科目，未申報(bào)個(gè)人所得稅的稽查
4．“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用” 和“稅基金及附加”科目的稽查
⑴ 房地產(chǎn)企業(yè)的“開(kāi)發(fā)成本——開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用——利息費(fèi)用”在計(jì)算土地增值稅時(shí)是否調(diào)整到“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的稽查
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)是否將土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及地方教育附加計(jì)入管理費(fèi)用而沒(méi)有計(jì)入“稅金及附加”科目的稽查
⑶ 房地產(chǎn)企業(yè)將土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及地方教育附加在土地增值稅前扣除導(dǎo)致少繳納土地增值稅的稽查
四．企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的稽查
1．建筑企業(yè)按照“開(kāi)發(fā)票確認(rèn)收入”，而未對(duì)發(fā)包方拖欠的工程款確認(rèn)收入延期繳納企業(yè)所得稅的稽查
2．發(fā)包方拖欠建筑企業(yè)“工程進(jìn)度款”的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的稽查
3．房地產(chǎn)企業(yè)以房抵工程款、銀行債務(wù)的稽查
4．房地產(chǎn)企業(yè)自持商業(yè)出租收取多年租金（實(shí)質(zhì)為“預(yù)收賬款”）的企業(yè)所得稅收入的稽查
5．房地產(chǎn)企業(yè)委托中介機(jī)構(gòu)售房的企業(yè)所得收入確認(rèn)的稽查
6．核定征收企業(yè)所得稅的建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅申報(bào)繳納的稽查
五．土地增值稅的稽查
1．房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售精裝房為了少繳納增值稅而簽訂銷(xiāo)售毛坯房合同和裝修合同的稽查
2．房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)成本中的“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用”核算內(nèi)容的稽查
3．車(chē)庫(kù)、樣板間的土地增值稅的稽查
4．紅線(xiàn)之外的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成本是否在土地增值稅前扣除的稽查
5．裝修費(fèi)用的軟裝修成本是否在土地增值稅前扣除的稽查
第三節(jié)：建筑、房地產(chǎn)企業(yè)年度納稅申報(bào)表中的填寫(xiě)范例
一．建筑企業(yè)新年度納稅申報(bào)表的填寫(xiě)范例
1．按照“開(kāi)發(fā)票確認(rèn)企業(yè)所得稅收入”的建筑企業(yè)在A105020(未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入納稅調(diào)整表)申報(bào)表中的填寫(xiě)范例
2．按照“完工百分比確認(rèn)企業(yè)所得稅收入”建筑企業(yè)在A105020(未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入納稅調(diào)整表)申報(bào)表中的填寫(xiě)范例
3．總分公司管理體制模式的年度納稅申報(bào)表的填寫(xiě)范例
4．建筑企業(yè)在《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》申報(bào)表中的填寫(xiě)范例
二．房地產(chǎn)企業(yè)新年度納稅申報(bào)表的填寫(xiě)范例
1．房產(chǎn)業(yè)在A105010《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》中的填報(bào)示范
2．政府補(bǔ)助收入的財(cái)稅差異處理及納稅申報(bào)表填寫(xiě)
⑴ 政府補(bǔ)助的財(cái)務(wù)處理
⑵ 政府補(bǔ)助的稅務(wù)處理
⑶ 房地產(chǎn)企業(yè)收到的“土地出讓金返還”符合征稅收入條件的政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)與稅法差異及在A105020(未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入納稅調(diào)整表)納稅申報(bào)表中的填寫(xiě)
3．未完工產(chǎn)品在年度匯算清繳申報(bào)表中的填寫(xiě)
⑴ 未完工年度銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收入的填寫(xiě)
⑵ 實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額差額調(diào)整的填寫(xiě)
第四節(jié)：建筑、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略
一．稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)新理念
二．稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)的三大原理
1．三證統(tǒng)一：法律憑證、會(huì)計(jì)憑證和稅務(wù)憑證等三證統(tǒng)一
2．三價(jià)統(tǒng)一：決算價(jià)、發(fā)票價(jià)和合同價(jià)等三價(jià)統(tǒng)一
3．三流統(tǒng)一：資金流、發(fā)票流和物流（勞務(wù)流）三流統(tǒng)一
三．稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略一：合同控稅策略
1．合同與企業(yè)的稅務(wù)處理相匹配
2．合同與企業(yè)的賬務(wù)處理相匹配
3．降低企業(yè)稅收的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：合同簽訂環(huán)節(jié)
四．稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略二：發(fā)票控稅策略
1．發(fā)票開(kāi)具與合同相匹配
2．發(fā)票開(kāi)具與增值稅納稅義務(wù)時(shí)間相匹配
附錄：近期房地產(chǎn)建筑企業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)課程表
南京 3月15-16日 王老師 2018營(yíng)改增背景下房企財(cái)稅實(shí)際操作疑難問(wèn)題百問(wèn)百答研討會(huì)
南京 3月17-18日 肖太壽 2018建筑與房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳中的收入、成本處理巧及新年度納稅申報(bào)表的填報(bào)專(zhuān)題
北京 3月17-18日 李老師 以金稅三期為依托的財(cái)稅信息比對(duì)中的房地產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)涉稅業(yè)務(wù)實(shí)操精講專(zhuān)題
廈門(mén) 3月21-22日 李老師 金稅三期&增值稅模式下的建安、房地產(chǎn)企業(yè)全面稅收風(fēng)險(xiǎn)排查與節(jié)稅策略專(zhuān)題班
廈門(mén) 3月22-23日 肖太壽 2018年金稅風(fēng)暴下的建筑、房地產(chǎn)企業(yè)——稅務(wù)稽查重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)與新年度申報(bào)表填寫(xiě)范例專(zhuān)題
鄭州 3月23-24日 于老師 2018房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)鍵問(wèn)題實(shí)戰(zhàn)解析與稽查應(yīng)對(duì)專(zhuān)題
成都 3月29-30日 肖太壽 2018年“金三”天網(wǎng)風(fēng)暴下的建筑與房地產(chǎn)業(yè)——稅務(wù)稽查重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)與新年度申報(bào)表填寫(xiě)范例專(zhuān)題
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