作者：侯國雄
相信最近大家經(jīng)常聽說個人獨資企業(yè)可以節(jié)稅，但是同時又很疑惑，為什么都說個人獨資企業(yè)可以節(jié)稅呢？他究竟是怎么節(jié)稅的？又能節(jié)多少稅呢？
要弄清楚這個問題，咱們首先要了解個人獨資企業(yè)他的概念，以及他享受的稅收優(yōu)惠政策又是什么？
什么是個人獨資企業(yè)？
獨資企業(yè)即個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔經(jīng)營風(fēng)險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)。自然人企業(yè)。個人獨資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照最古老、最簡單的一種企業(yè)組織形式。
個獨企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠？
個人獨資企業(yè)是免征企業(yè)所得稅的，改為征收個人經(jīng)營所得稅，而個人經(jīng)營所得稅的征收又分為核定征收與查賬征收兩種。為了能更好的享受稅收優(yōu)惠，一般采用的是核定征收方式。
核定征收分為兩種方式：
一、核定應(yīng)稅所得率
依據(jù)不同行業(yè)在3%～30%之間，個稅的最高稅率是35%。像服務(wù)行業(yè)就是核定10%的行業(yè)利潤率，企業(yè)如果營業(yè)額在500萬（含稅），個人經(jīng)營所得稅：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬
二、固定稅率
依據(jù)行業(yè)確定的稅負率在1.5%～2.5%之間（這里就不詳細計算了，因為一般采用的都是核定征收方式）。
可以節(jié)多少稅？
假設(shè)北京XX建筑設(shè)計有限公司為小規(guī)模納稅人，年收入在500萬，可抵扣的進項在200萬，利潤300萬。
現(xiàn)在成立重慶XX建筑設(shè)計工作室，把業(yè)務(wù)給到這個工作室，下面來計算一下這兩個企業(yè)分別要交多少稅：
北京XX建筑設(shè)計有限公司：
增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元
企業(yè)所得稅：300*25%=75萬元
分紅稅：（300-75）*20%=45萬元
附加稅：14.56*6%=0.87萬
合計：14.56+75+45+0.87=135.43萬元
重慶XX建筑設(shè)計工作室：
增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元
個人經(jīng)營所得稅：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬元
附加稅：14.56*6%=0.87萬
合計：14.56+10.51+0.87=25.97萬
可以節(jié)約的稅款為：135.43-25.97=109.46萬元。節(jié)稅比例高達：109.46/135.43=80.8%。
所以說他可以節(jié)稅不是毫無道理的，數(shù)據(jù)說明一切。
那企業(yè)哪些情況可以適用呢？
1、定價轉(zhuǎn)移：公司利潤高，配套使用個獨，作為公司業(yè)務(wù)合作對象。
2、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移：直接將現(xiàn)有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到個獨來進行，享受個獨的低稅率+高扶持的雙重優(yōu)惠。
3、工資代發(fā)（工資/勞務(wù)/提成獎金等）：改變收入類型，由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎金收入變?yōu)榻?jīng)營所得收入，從而享受低稅率。（比如：高管、股東、自由職業(yè)者、高凈值人群、講師、行業(yè)專家、專業(yè)顧問、設(shè)計師等）。
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