一、增值稅稅率
(一) 預繳稅率
不動產銷售：無論是否異地項目、無論是否小規模納稅人、一般納稅人、無論是否簡易計稅、一般計稅，均為3%。
不動產經營租賃：異地租賃，一般計稅方法下、預繳稅率3%，簡易計稅和小規模納稅人預繳稅率均為5%。
(二) 申報稅率
不動產銷售：一般納稅人簡易計稅5%、一般計稅11%。小規模納稅人5%。
不動產經營租賃：一般納稅人簡易計稅5%、一般計稅11%。小規模納稅人5%。
二、稅收節點
(一) 預繳
不動產銷售：在收樓日期（合同約定/實際收樓孰早）前預繳增值稅。
不動產經營租賃：異地項目，當月需在項目所在地預繳增值稅，同時在機構所在地進行納稅申報。
(二) 確認收入、納稅申報
不動產銷售：在收樓日期為增值稅收入確認時點，實際收樓日期早于合同約定的，以實際收樓日期為準。合同約定收齊房款交樓的，收齊房款日為增值稅收入確認時點。
不動產經營租賃：合同約定收款當期即為增值稅收入確認時點。增值稅租金收入無遞延，無分期確認。
三、會計處理
(一)一般納稅人房地產新項目VS老項目選擇一般計稅處理
預繳稅金時（收樓前）
借：銀行存款
貸：預收賬款（預收賬款不價稅分離，不計提增值稅，退款用紅字沖銷）
借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金（根據實際預繳數）
貸：銀行存款
政策依據：國稅總局18號公告 第十一條應預繳稅款按照以下公式計算：應預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率或征收率）×3%
納稅申報時（收樓當月）
借：預收賬款
貸：主營業務收入/其他業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
借：主營業務成本
應交稅費—應交增值稅—營改增抵減的銷項稅額 （結轉主營業務成本時按比例作價稅分離）
貸：開發產品（屬于土地部分的）
借：開發產品（屬于土地部分的）
貸：開發成本-土地征用及拆遷補償費-土地出讓金
政策依據：國稅總局18號公告 第五條當期允許扣除的土地價款按照以下公式計算： 當期允許扣除的土地價款=（當期銷售房地產項目建筑面積÷房地產項目可供銷售建筑面積）×支付的土地價款。 當期銷售房地產項目建筑面積，是指當期進行納稅申報的增值稅銷售額對應的建筑面積。
月末計算繳納增值稅
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
借： 應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅
計提稅金及附加（收樓當月）
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費-應交城建稅
應交稅費-應交土地增值稅
其他應交款-教育費附加
其他應交款-地方教育費附加
其他應交款-應交堤圍防護費
其他應交款-應交價格調節基金
借：管理費用
貸：應交稅費-應交印花稅
應交稅費-應交房產稅
應交稅費-應交土地使用稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
備注：土地增值稅、房產稅、所得稅計稅收入均為不含稅收入
(二)一般納稅人房地產老項目選擇簡易計稅處理
由于目前關于征求《關于增值稅會計處理的規定（征求意見稿）》意見的函中擬設置“應交稅費-應交增值稅-簡易計稅”科目用于老項目，尚未最終定稿,暫用目前的“應交稅費-未交增值稅”科目
預繳稅金時（收樓前）
借：銀行存款
貸：預收賬款（預收賬款不價稅分離，不計提增值稅，退款用紅字沖銷）
借：應交稅費-未交增值稅（根據實際預繳數）
貸：銀行存款
政策依據：國稅總局18號公告 第十一條應預繳稅款按照以下公式計算：應預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率或征收率）×3%
納稅申報時（收樓當月）
借：預收賬款
貸：主營業務收入 /其他業務收入
應交稅費-未交增值稅
借：主營業務成本（老項目結轉主營業務成本時不能抵扣土地成本稅金）
貸：開發產品
借：開發產品
貸：開發成本
月末計算繳納增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
計提稅金及附加（收樓當月）
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費-應交城建稅
應交稅費-應交土地增值稅
其他應交款-教育費附加
其他應交款-地方教育費附加
其他應交款-應交堤圍防護費
其他應交款-應交價格調節基金
借：管理費用
貸：應交稅費-應交印花稅
應交稅費-應交房產稅
應交稅費-應交土地使用稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
備注：土地增值稅、房產稅、所得稅計稅收入均為不含稅收入
小規模納稅人
小規模納稅人只設置一個科目：應交稅費-應交增值稅 ，不設其他明細科目，無論預繳稅金、銷項稅均通過此科目核算，借方或者貸方 （略）
防偽稅控設備抵減稅
初次購買防偽稅控設備及維護費要全額（不只是稅金部分）抵減當月應繳納的增值稅，分錄如下：
支付費用時
借：管理費用–辦公費
貸：銀行存款
抵減增值稅時
借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸：營業外收入
關于收入結轉的會計處理、所得稅、增值稅、土地增值稅、房產稅差異及處理
增值稅口徑：收樓
會計口徑：
企業會計準則第14號--收入
（一）企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；
（二）企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；
（三）收入的金額能夠可靠地計量；
（四）相關的經濟利益很可能流入企業；
（五）相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。
所得稅口徑：
國稅發【2009】31號文
第三條企業房地產開發經營業務包括土地的開發，建造、銷售住宅、商業用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發產品。除土地開發之外，其他開發產品符合下列條件之一的，應視為已經完工：
（一）開發產品竣工證明材料已報房地產管理部門備案。
（二）開發產品已開始投入使用。
（三）開發產品已取得了初始產權證明。
房產稅口徑
按合同約定期限對應的租金收入申報房產稅
營改增過渡
1、 營改增前已交營業稅收入退款
2、 營改增前已掛應收賬款收入
3、 撻定收入
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