外籍/外派人士、企業高管（含中國籍）個人所得稅籌劃及風險防范
2016年6月23日 北京—諾富特三元酒店
2016年7月29日 上海錦江湯臣洲際大酒店
費用：3500元/人；同一公司兩人（含）以上同時報名9折優惠（3150元/人）
【課程背景 Course Background】：
隨著經濟一體化的加劇以及中國市場的一枝獨秀，在中國工作的外籍高管比比皆是。所以，如何確保外籍人士在稅務上完全遵從中國稅法的規定也已成為跨國公司的人力與財務、稅務部門的難題之一，尤其是考慮到中國稅法與國際協定以及外籍人士母國稅法之間的法律沖突，派遣外籍人士類型各樣，有些居留中國長期，有些居留中國短期，有些與境外總部簽有勞動合同，有些沒有......；進一步說，為吸引與激勵人才，跨國公司采用了除了正常工資以外的其他薪資安排，例如年終獎、期權等等。所以，在確保稅務合規的基礎上，如何設計合理的薪酬結構以幫助外籍人士實現個稅優化也成為跨國公司的人力資源部門與財務、稅務部門的目標之一。
由此，ICH宜咨特邀胡志強律師以在與稅局一線博弈的全真案例演繹外籍人士的個稅實務。同時，本講座也將較之同類講座首度涉及中國企業在境外投資過程中外派中國籍高管的個稅合規與籌劃的問題。
【目標聽眾 Target Client】：
總經理、人力資源總監/經理、財務/稅務 總監/經理
【課程收益 Benefits】：
全面梳理跨境雙向外籍人士以及高管的個稅問題上的應稅判斷與計算、申報、繳納等實務；
讓你遠離可能置你于萬劫不復的稅收籌劃誤區；
如何設計薪酬結構以幫助外籍人士實現稅務優化；
如何實現跨國公司總部與其中國公司之間因人員派遣而費用結算的稅務處理、外匯處理； (包含最新的外匯支付新規)
如何幫助跨國公司應對稅局關于外籍高管個稅的檢查及補稅策略，避免補稅補出"刑事責任"。
企業高管如何合理避稅？如何合理籌劃高收入的管理者稅務問題？關于稅務籌劃中的一些數字日期的風險防范？
【課程大綱 Course Outline】：
第一部分：外籍/外派人士(含港澳臺人士)個稅的應稅判斷
一、 應稅判斷的理論準備及疑點難點解析
1. 舉棋不定的法律依據：
1) 中國稅法vs.國際協定vs.外國稅法
2) 稅法vs.勞動法
2. 真真假假的身份職務：
1) 董事/雇員
2) 單一職務/兼職
3. 紛繁復雜的收入地點因素界定及疑難解析：
身份地、勞務地、簽約地、付薪地、......
二、 董事－董事費
1. 董事
2. 董事＋雇員
3. 股票期權的處理
三、 雇員－工資收入應稅判斷
1. 國際協定－實質勞動關系/常設機構判斷
2. 國際協定/中國稅法區別
(1)90天與183天
(2)認定天數的計算原則
(3)不到183天也要交稅?
(4)到了183天也可以不交稅?
(5)滿5年是一個偽命題？
3. 小切口大問題
(1)跨境派遣中的增值稅問題
(2)跨境派遣中的預提稅問題
具體案例 Detailed Case：
（1) 境外某跨國公司總部派遣某位外籍人士在其中國公司擔任總經理。但該總經理到任一月后，覺得水土不服辭職走人，請問其是否須就其在中國境內的這一個月的薪水在中國境內繳稅？
（2) 境外某跨國公司將某條生產線出售給某中國公司，并為幫助該中國公司安裝該生產線派遣員工提供現場服務，前后時間持續了半年多。其中一個外籍人士在來到中國境內后一個月，便因故調往其他項目現場，請問該外籍人士的一月薪水是否應在中國境內繳稅？
（3) 某跨國公司在中國采購原材料。為保證原材料質量，該跨國公司特派遣一位外籍員工在中國供應商的工廠駐點檢驗。為避免該外籍人士被中國供應商同化，所以該外籍員工一般每半年一換，請問該外籍員工是否須在中國繳納個稅？
第二部分：外籍人士的特殊收入項目
一、辦公費用vs.私人費用的判斷標準及稅務處理
話費補貼、公司免費用車、私車公用、過節費等
二、 免稅收入的判斷標準及稅務處理：
福利費、出差補貼、語言訓練費、保險、洗衣費等等
租房費、住房補貼、搬遷費、探親費、子女教育經費等
三、 業績獎金的稅收判斷標準及稅務處理：
年終獎 、期權及虛擬期權、 "賣身契" （Retention Bonus）
"非現金形式或實報實銷形式"?
第三部分：跨國公司的外籍個稅注意事項
一、申報 Declare
1. 代扣代繳
2. 自行申報注意事項
1）年所得12萬申報
2）多處取得收入申報
3）境外收入申報
4）申報地點
二、結算－跨境代墊工資
1. 服務費vs.代墊費用：稅務處理/外匯處理
2. 長期掛賬后果："一個可能隨時引爆的定時炸彈"
三、稽查
1.外籍個稅稽查趨勢和稽查項目
2.稅局稽查應對注意事項
3.補稅注意事項
1)如何避免補出刑事責任；
-- 補稅越多越安全嗎？
2)如何保護新任管理層。
第四部分：高管 / 董事、高收入人群的稅收籌劃
一、國內避稅地個人所得稅籌劃及誤區
二、境外支付工資個人所得稅籌劃及誤區
三、警惕一些違規的個稅籌劃
1、通過買保險退保籌劃
2、通過海外避稅地公司籌劃
3、通過虛開發票套取現金籌劃
4、通過境內避稅地籌劃風險
四、個人所得稅稅務稽查的現狀、重點和趨勢稽查項目：
1、限售股減持
2、股利紅利所得
3、財產轉讓所得
4、特殊行業（證券、基金列入今年稽查重點）
5、高收入個人
稽查手段：
1、全員全額明細申報
2、第三方信息
3、重點納稅人建檔
4、稅收情報交換
五、個人所得稅年度申報應注意的問題
六、其他收入的個稅籌劃
1、年終獎、薪金、績效獎金如何發放?
2、員工福利如何進行個稅籌劃?
1）撫恤金、救濟金
2）誤餐補助（根據實際餐數按標準領取的誤餐費）
3）為員工提供員工住宿
4）提供假期旅游津貼（實報實銷）
5）實報實銷交通費、差旅費津貼
6）以勞動服名義購置高檔西裝。
7）年終獎抵購房折扣
3、競業限制經濟補償金能否籌劃?
4、國內高管、高收入人群個稅籌劃案例分析
5、國內部分地區個人所得稅退稅籌劃案例
【胡志強老師簡介 】：
胡志強（Lawrence Hu）畢業于揚州大學稅務學院（國家稅務總局直屬高校）。上海律師協會財稅法委員會發起人之一暨首屆委員。 上海元達律師事務所合伙人。
經常為世界五百強的跨國公司就他們在中國的投資、重組等宏觀層面，業務運營、人事安排等微觀層面提供稅務與法律相結合而更加全面、更加實務的專業意見。其服務過的客戶包括 全球范圍領先的零售商，多家全球知名的歐洲公司， 多家全球知名的美國公司。
胡律師也多次代表客戶與稅局溝通稅務處理意見，曾創造了"九天拜訪七省稅局"的飛人紀錄。
胡律師經常就稅務問題接受China Law and Practice, Financial Times等業內著名媒體的采訪與為他們撰稿，或受邀發表專題演講。
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