【上課日期】2019年7月25日
【上課地點(diǎn)】廣州新港西路114號(hào)粵民大廈中大盈嘉國(guó)際創(chuàng)新谷
【培訓(xùn)費(fèi)用】2900元（含培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、會(huì)務(wù)服務(wù)費(fèi)）
【培訓(xùn)背景】
資產(chǎn)并購(gòu)是企業(yè)并購(gòu)兩種基本方式之一，也是企業(yè)重組的重要方式之一。資產(chǎn)并購(gòu)的交易主體、標(biāo)的、適用條件、合同內(nèi)容、交易流程和稅收政策與股權(quán)并購(gòu)不同，有其特殊的運(yùn)行規(guī)則。資產(chǎn)并購(gòu)與股權(quán)并購(gòu)相比最大的優(yōu)點(diǎn)是抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力強(qiáng)，最大的缺點(diǎn)是不能繼承被并購(gòu)方的資質(zhì)。雖然在實(shí)務(wù)中直接使用資產(chǎn)并購(gòu)的情況較少，但是在企業(yè)并購(gòu)、重組、節(jié)稅策劃的組合拳中，資產(chǎn)并購(gòu)仍不失為重要角色之一。本課程將傳授資產(chǎn)并購(gòu)、重組的基礎(chǔ)知識(shí)、適用情形、盡調(diào)內(nèi)容、談判要點(diǎn)、合同內(nèi)容、交易流程及各種支付方式下的財(cái)務(wù)處理和稅收優(yōu)惠政策，并組織學(xué)員觀模、模擬資產(chǎn)并購(gòu)的相關(guān)案例。
課程涵蓋了企股權(quán)并購(gòu)重組實(shí)操全過(guò)程的各個(gè)節(jié)點(diǎn)和全部精髓，是實(shí)務(wù)者必修的課程。
【培訓(xùn)對(duì)象】企業(yè)中高層管理者，財(cái)務(wù)、法務(wù)負(fù)責(zé)人。
【培訓(xùn)大綱】
一、 教學(xué)內(nèi)容——股權(quán)并購(gòu)實(shí)操要點(diǎn)
第一部分：項(xiàng)目初期法務(wù)工作
1、項(xiàng)目方案應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容
2 項(xiàng)目方案的重要性和功能
3 怎樣起草保密協(xié)議及需要特別注意的問(wèn)題
4 意向性協(xié)議的內(nèi)容和功能
5 要約邀請(qǐng)的內(nèi)容和使用方法
6 報(bào)價(jià)書(shū)的內(nèi)容和應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題
7 排他協(xié)議及利弊分析
第二部分：盡職調(diào)查的功能和內(nèi)容
1 盡職調(diào)查在項(xiàng)目流程中的位置
2 如何起草法律盡調(diào)提綱
3 出讓方披露的方法
4 并購(gòu)方盡調(diào)的一般方法和特別方法
5 如何做好法律風(fēng)險(xiǎn)分析
6 法律盡調(diào)的七大功能
7 盡調(diào)報(bào)告
第三部分：談判前的準(zhǔn)備工作
1 怎樣組建談判隊(duì)伍
2 法律文件結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的意義
3 如何擬定談判綱要和擬定談判綱要的意義
4 律師如何在談判中最大限度的發(fā)揮自己的作用
第四部分：談判及合同的內(nèi)容
1 計(jì)價(jià)基準(zhǔn)日的概念及在項(xiàng)目中的意義
2 怎樣做好目標(biāo)公司估值及估值與并購(gòu)價(jià)格的關(guān)系
3 什么是目標(biāo)公司監(jiān)管期間
4 不同價(jià)格體系下監(jiān)管的不同內(nèi)容
5 對(duì)目標(biāo)公司監(jiān)管的方法和意義
6 既定價(jià)格體系及特征分析和在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用
7 生成價(jià)格體系及特征分析和在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用
8 對(duì)賭價(jià)格體系及特征分析和在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用
9 股東優(yōu)先購(gòu)買權(quán)及如何應(yīng)對(duì)
10 什么情形下需要對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行重組
11 重組方法-----轉(zhuǎn)讓式重組的特點(diǎn)分析和適用
12 重組方法-----分立式重組的特點(diǎn)分析和適用
13 重組方法-----減資式重組的特點(diǎn)分析和適用
14 重組方法-----對(duì)外投資式重組的特點(diǎn)分析
15 重組方法-----利潤(rùn)分配式重組的特點(diǎn)分析
16 實(shí)務(wù)中如何處理目標(biāo)公司重組問(wèn)題
17 怎樣處理出讓方對(duì)目標(biāo)公司的貸款
18 怎樣處理目標(biāo)公司股東的貸款
19 怎樣處理出讓方為目標(biāo)公司提供的擔(dān)保
20 怎樣處理目標(biāo)公司對(duì)股東提供的擔(dān)保
21 目標(biāo)公司或然負(fù)債的定義和防范措施
22 目標(biāo)公司或然負(fù)債賠償機(jī)制和在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用
23 如何起草和簽署并購(gòu)重組合同
24 如何修改目標(biāo)公司章程
第五部分：合同簽訂后工作
1 反壟斷申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)和申報(bào)工作
2 股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的各種支付方式和利弊分析
3 股權(quán)變更登記工作
第六部分：企業(yè)所得稅稅則和稅率
1 企業(yè)所得稅稅則
2 小型微利企業(yè)所得額×50%×20%
3 國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率15%
4 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅稅率15%
5 其他所得稅率15%的企業(yè)
二、教學(xué)內(nèi)容——資產(chǎn)并購(gòu)實(shí)操要點(diǎn)
第一部分：資產(chǎn)并購(gòu)的基礎(chǔ)知識(shí)
1 資產(chǎn)并購(gòu)的交易主體
2 資產(chǎn)并購(gòu)的交易標(biāo)的
3 資產(chǎn)并購(gòu)主要適用哪些法律
4 資產(chǎn)并購(gòu)有哪些優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)
5 什么樣的目標(biāo)公司不適合資產(chǎn)并購(gòu)
6 如何解決運(yùn)營(yíng)并購(gòu)資產(chǎn)的企業(yè)平臺(tái)
7 并購(gòu)方怎樣取得目標(biāo)公司的業(yè)務(wù)、取代目標(biāo)公司的市場(chǎng)地位
8 資產(chǎn)并購(gòu)的合同由誰(shuí)來(lái)簽，是先設(shè)平臺(tái)企業(yè)后簽訂資產(chǎn)并購(gòu)合同，還是先簽訂資產(chǎn)并購(gòu)合同后設(shè)立平臺(tái)企業(yè)
9 資產(chǎn)并購(gòu)流程問(wèn)題的起因以及如何解決
10 資產(chǎn)并購(gòu)流程設(shè)計(jì)
11 對(duì)什么樣的目標(biāo)公司應(yīng)當(dāng)考慮采取資產(chǎn)并購(gòu)
第二部分：資產(chǎn)并購(gòu)的業(yè)務(wù)流程和合同要點(diǎn)
1 資產(chǎn)并購(gòu)項(xiàng)目的初期工作
2 關(guān)于資產(chǎn)并購(gòu)的盡職調(diào)查
3 關(guān)于并購(gòu)資產(chǎn)要調(diào)查的12項(xiàng)內(nèi)容
4 關(guān)于目標(biāo)公司債權(quán)、債務(wù)要調(diào)查的10項(xiàng)內(nèi)容
5 關(guān)于目標(biāo)公司員工要調(diào)查的10項(xiàng)內(nèi)容
6 關(guān)于目標(biāo)公司品牌和知識(shí)產(chǎn)權(quán)要調(diào)查的7項(xiàng)內(nèi)容
7 要調(diào)查的目標(biāo)公司的其他事項(xiàng)
8 盡調(diào)之后談判之前的有關(guān)工作
9 關(guān)于資產(chǎn)并購(gòu)合同附件-----固定資產(chǎn)明細(xì)表、無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表
10 關(guān)于資產(chǎn)并購(gòu)合同附件------存貨資產(chǎn)價(jià)目表
11 如何為已經(jīng)抵押的資產(chǎn)解套
12 如何處理目標(biāo)公司的在建工程
13 如何處理目標(biāo)公司收取或支付的各種擔(dān)保性質(zhì)的金錢
14 怎樣給并購(gòu)資產(chǎn)作價(jià)
15 資產(chǎn)并購(gòu)作價(jià)失誤案例分享
16 對(duì)目標(biāo)公司的監(jiān)管期限、內(nèi)容和方法
17 如何處理目標(biāo)公司的債權(quán)債務(wù)
18 如何處理目標(biāo)公司尚未履行完畢的合同
19 怎樣處理目標(biāo)公司的員工和勞動(dòng)合同
20 簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題
21 什么時(shí)候設(shè)立運(yùn)營(yíng)并購(gòu)資產(chǎn)的平臺(tái)企業(yè)
22 并購(gòu)資產(chǎn)盤點(diǎn)移交的前提條件
23 并購(gòu)資產(chǎn)盤點(diǎn)移交時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)
24 證照過(guò)戶、發(fā)票和稅
第三部分：資產(chǎn)并購(gòu)(重組)的各種支付方式及財(cái)稅問(wèn)題
1 資產(chǎn)并購(gòu)支付方式概覽
2 貨幣支付資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款收購(gòu)方的財(cái)稅問(wèn)題
3 貨幣支付資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款收購(gòu)方的契稅和稅收優(yōu)惠政策
4 貨幣支付資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款出讓方的增值稅和優(yōu)惠政策
5 貨幣支付資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款出讓方的土地增值稅和優(yōu)惠政策
6 貨幣支付資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款出讓方的消費(fèi)稅、附加稅和所得稅
7 關(guān)于股權(quán)支付資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款問(wèn)題
8 關(guān)于股權(quán)支付資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的第一種方式
9 關(guān)于股權(quán)支付資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的第二種方式
10 股權(quán)支付資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款所得稅一般性處理的規(guī)則
11 上市公司定向發(fā)行股份收購(gòu)資產(chǎn)所得稅一般性處理舉例
12 有限責(zé)任公司股權(quán)支付資產(chǎn)價(jià)款所得稅一般性處理舉例
13 既有股權(quán)換資產(chǎn)所得稅一般性處理舉例
14 問(wèn)題討論：如何區(qū)別股權(quán)支付資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款和資產(chǎn)出資
15 股權(quán)支付資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款所得稅特殊性處理的規(guī)則
16 上市公司定增股份收購(gòu)資產(chǎn)所得稅特殊處理舉例
17 有限責(zé)任公司股權(quán)支付資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款所得稅特殊性處理舉例
18 既有股權(quán)置換資產(chǎn)所得稅特殊性處理舉例
19 資產(chǎn)并購(gòu)所得稅特殊性處理時(shí)非股權(quán)支付部分處理舉例
20 資產(chǎn)并購(gòu)所得稅特殊性處理的條件
21 關(guān)于非股權(quán)資產(chǎn)置換非股權(quán)資產(chǎn)
22 關(guān)于非股權(quán)資產(chǎn)置換非股權(quán)資產(chǎn)交易雙方的財(cái)務(wù)處理和稅收負(fù)擔(dān)
23 非股權(quán)資產(chǎn)置換非股權(quán)資產(chǎn)在實(shí)務(wù)中的使用
第四部分：資本項(xiàng)目案例分享
1 設(shè)計(jì)交易主體節(jié)稅案例
2 設(shè)計(jì)交易方式保障交易安全案例
3 設(shè)計(jì)交易方案實(shí)現(xiàn)交易目標(biāo)案例
4 設(shè)計(jì)股東投資結(jié)構(gòu)節(jié)稅案例
5 設(shè)計(jì)交易方案實(shí)現(xiàn)交易目的案例
6 設(shè)計(jì)交易路徑節(jié)稅案例
7 設(shè)計(jì)交易路徑和支付方式實(shí)現(xiàn)交易目標(biāo)案例
8 跨境交易案例
9 股權(quán)激勵(lì)還原案例
10 調(diào)整交易價(jià)格案例
培訓(xùn)講師：張遠(yuǎn)堂老師
主要背景資歷：
北京盈科律師事務(wù)所合伙人律師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、盈科律師事務(wù)所企業(yè)投融資并購(gòu)重組律師團(tuán)隊(duì)首席專家、中國(guó)人民大學(xué)法學(xué)院和亞太法學(xué)院研究校外導(dǎo)師，中國(guó)行為法學(xué)會(huì)和點(diǎn)睛網(wǎng)等法律教育機(jī)構(gòu)的客座教授。
張老師從業(yè)近四十年，始終專注于企業(yè)投融資、并購(gòu)、重組、外商投資、改制上市、節(jié)稅策劃和公司訴訟的實(shí)務(wù)操作和理論研究，受聘主持?jǐn)?shù)家外商投資企業(yè)集團(tuán)和大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的法務(wù)工作，并長(zhǎng)期擔(dān)任多家上市公司和投資并購(gòu)基金的顧問(wèn)。經(jīng)他主持完成的企業(yè)并購(gòu)項(xiàng)目40余起，外商投資項(xiàng)目30余起，企業(yè)集團(tuán)重組項(xiàng)目20余起，跨境并購(gòu)項(xiàng)目數(shù)起。經(jīng)他操盤的典型項(xiàng)目被收入北京大學(xué)MBA教材，作為典型教學(xué)案例。
張老師被國(guó)務(wù)院國(guó)資委評(píng)為中央企業(yè)優(yōu)秀總法律顧問(wèn)，被譽(yù)為資本項(xiàng)目法/財(cái)/稅策劃的“魔術(shù)師”，是國(guó)內(nèi)罕有的法律、稅務(wù)、財(cái)務(wù)復(fù)合型資本項(xiàng)目實(shí)戰(zhàn)專家。
張老師總結(jié)自己在企業(yè)投融資并購(gòu)重組和企業(yè)資本行為節(jié)稅策劃方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，先后出版了數(shù)部個(gè)人專著，并發(fā)表過(guò)幾十余篇論文。張老師的書(shū)深受廣大讀者的歡迎，被譽(yù)為企業(yè)、律師、投行的實(shí)操工具指導(dǎo)用書(shū)，全部再版并加印。
主要個(gè)人著作有：
《公司資本行動(dòng)：并購(gòu)策劃與流程指引》（法律出版社）
《資本之稅:投資并購(gòu)重組稅收成本和節(jié)稅策劃》（法律出版社）
《公司法疑難問(wèn)題解決之道》（法律出版社）
《企業(yè)合同管理》（法律出版社）
部分項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)：
·國(guó)有電網(wǎng)下屬企業(yè)集團(tuán)重組整合大型項(xiàng)目
·華潤(rùn)電力下屬煤炭企業(yè)分立項(xiàng)目
·國(guó)實(shí)基金智庫(kù)專家并主持所屬企業(yè)改制上市項(xiàng)目
·中國(guó)公路工程咨詢集團(tuán)有限公司企業(yè)壓減重組項(xiàng)目
·華北電力物資總公司工貿(mào)公司整合重組項(xiàng)目
·收購(gòu)澳洲獅王啤酒集團(tuán) (Lion Nathan Limited或"獅王")在中國(guó)部分業(yè)務(wù)的所有權(quán)益項(xiàng)目
·杰美司國(guó)際教育在華投資設(shè)立國(guó)際學(xué)校項(xiàng)目
·法國(guó)達(dá)能集團(tuán)武漢子公司收購(gòu)項(xiàng)目
·新加坡上市公司——LHT公司在華投資整體項(xiàng)目
·收購(gòu)藍(lán)劍(集團(tuán))有限責(zé)任公司股權(quán)項(xiàng)目
·中都物流有限公司股權(quán)并購(gòu)項(xiàng)目
·上海升龍房地產(chǎn)公司收購(gòu)國(guó)有企業(yè)---天寶控股有限公司項(xiàng)目
·中國(guó)航天科工集團(tuán)第三研究院下屬企業(yè)股權(quán)并購(gòu)項(xiàng)目
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