培訓講師：孫吉庸（點擊查看孫吉庸老師詳細介紹）
培訓費用：待定
課程時間：一天
課程對象：財務總監；CFO、財務經理、財務經理人、財務分析人員及財務主管；會計經理。財務負責人。想快速成長的財務同仁；銷售經理或主管及銷售人員；采購經理或主管及采購人員；
培訓方式：互動式，啟發式，人手一份文檔沙盤資料式；
課程背景：
企業產銷預算計量經常遇到的難題：
（1）企業預計銷售收入很容易，但是，其中，多少實際銷售成本利潤并不清楚，尤其是遇到總產出量中，既有銷售量額又有剩余（庫存）量額時，直接性的計量方法斷帶；
（2）同樣，尤其是要和多個品種比較實際銷售成本利潤時，不僅總覺得不能反眏產銷成本利潤的詳細變化情況；而且費用稅息成本分配性計量，也是個問題，
（3）同時，采用完全成本扣除法時，并不顯示變化中的量額值率，
（4）采用變動成本核算法時，顯示產銷變化中的量額值率不正確；
（5）現行銷售經營預算中的實際問題：如果企業是多個產品時，有關費用預算。如果是一個一個品種的分別預期目標銷售量預算。定會出現不正確的情況。因為，在同一時段內計量的話。各個品種的實際銷售量，不會是一致完成的預期目標銷售量。勢必會出現不同等的實際銷售量和剩余量。
（5）因此，費用難道不根據實際的銷售量分配和折算成本行嗎。顯然不行。
課程收益：
（一）企業產銷和費用預算效果測算質量為了什么：
（1）了解多產品環比實際成本利潤動態監控和調控方式：
（2）明確實際銷售試算量倒逼式調節產進銷存目標規劃質量特征。
（3）明白用單位綜合成本測評提升市場經營銷售戰略和手段效果；
（4）清楚高效規避產品完不成銷售目標造成的隱性成本風險；
（5）了解把費用換算得到的成本量，納入產出量和采購量計劃；
課程特征：
（一）企業產銷和費用預算面臨的問題：全面預算的核心兩項中。
（1）多數品種或某些品種，如果中途不能完成銷售和費用預算。
（2）它們要不要在事中變化提前測算監控？
（3）它們基本可控？還是預計突破不可控？怎樣隨變調控？
（4）從全面預算到產銷進存采投的關鍵單元細項預算效果的大轉變。
（5）預算產銷任務目標量和各類費用綁定的實際用途是什么？
（6 ）什么是產銷目標和費用預算效果測算？
（7）一改從銷售收入入手的思路。
（二）市場環境變幻莫測，不確定的多變情形越來越多；
Δ引導性舉例；
（1）產品面臨多種惡性競爭環境；
（2）大量的不確定因素影響經營銷售模式和銷量。
（3）這些都與費用和銷售預算的實際情況有關嗎？
（三）產品生命周期縮短，更需要提前預控成本精確估算。
△分析性舉例；如某公司某年銷售毛利預算表；
（1）為何現行預算的目標實際銷售量，總是被附帶的費用預算拖后腿？到了后期才能發現鬧心成本虛高結果。
（2）凡是沒有把費用折算成本量的預算都是陷井預算；
（3）產出量和實際銷售成本是一樣的預算嗎？
課程特色：
（一）綜合產銷預算隨算損益表的工作特性；
（1）把費用趕進羊圈；為何要將銷售量與費用綁定。
（2）單位綜合產銷成本（費用納入產銷成本式）特征---費用的分配率分配額：
（3）單位綜合費用成本（費用折算成本式）特征---費用的單位產銷成本；簡約計量方法。
（二）經營銷售模式分類與目標成本控制類型的用途；
（1）企業的銷售成本控制目標模式的協調高效性。或不足性與待提升性。
（2）直間接生產銷售型；
（3）經營模式相對獨立型；
（4）經營類別單元型；
（三）產銷預算效果測算質量對市場銷售部門績效的作用：
（1）企業產銷和費用預算效果質量的實用功能：
（2）隨時動態評估實際銷量和預算銷量是否一致。
（3）隨變統合不同經營模式下不同品種銷售量計量測算。
（4）隨情實時監控銷售量和費用預算綁定的規劃質量。
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