【培訓(xùn)講師】：石斌老師（>>點擊查看石斌老師詳細(xì)介紹）
【課程背景與價值】：
全面“營改增”實施一年的時間里，所表現(xiàn)的問題是對“營改增”新政理解不到位、發(fā)票管理涉稅風(fēng)險大，節(jié)稅效果還不明顯。因此，為了降低后續(xù)“營改增”的涉稅風(fēng)險，本課程將從“營改增”后續(xù)實施過程中，對房地產(chǎn)、建筑施工管理、招投標(biāo)、采購管理、工程結(jié)算與分包等營改增關(guān)鍵問題梳理 ，幫助房地產(chǎn)、建筑業(yè)企業(yè)準(zhǔn)確理解和領(lǐng)會營改增政策，掌握“營改增”實務(wù)操作中具體處理方法，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，通過系列合理規(guī)劃獲得降低企業(yè)稅負(fù)的政策紅利：
【課程時間】：2天
【培訓(xùn)對象】：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、財務(wù)骨干等。
【課程大綱】：
第一講：“營改增”后續(xù)政策解析
“營改增”實施半年房地產(chǎn)、建安企業(yè)面臨問題
房地產(chǎn)、建安企業(yè)增值稅的稅率和征收率
增值稅的計算方法
可抵扣與不得抵的扣進(jìn)項稅額
《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》進(jìn)一步解讀
銷售額與銷項稅的計算
新老項目的界定
預(yù)繳稅款的計算
進(jìn)項稅額的計算
房地產(chǎn)發(fā)票開具的要求
房地產(chǎn)增值稅申報
《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》進(jìn)一步解讀
適用范圍
一般計稅與簡易征收
新老項目“營改增”過渡
預(yù)繳稅款的處理
營改增相關(guān)政策法規(guī)解讀
第二講：“營改增”建筑業(yè)發(fā)票涉稅風(fēng)險管理
“營改增”建筑業(yè)增值稅發(fā)票管理存在的問題
增值稅發(fā)票管理的特點與構(gòu)成
增值稅發(fā)票開具的范圍
《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》發(fā)票管理解釋
開具紅字專用發(fā)票的要求
增值稅發(fā)票丟失與作廢的處理
增值稅專用發(fā)票的抵扣具體規(guī)定
特殊業(yè)務(wù)事項的增值稅發(fā)票抵扣的要求
關(guān)于代開虛開增值稅專用發(fā)票的處理
《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》解釋
案例：江蘇某公司虛開增值稅專用發(fā)票的處理
第三講：“營改增”后房地產(chǎn)、建筑業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險分析及控制
（一）投標(biāo)經(jīng)營與銷售環(huán)節(jié)的涉稅問題及管理
1.營業(yè)額與投標(biāo)報價的涉稅問題；
2.價外費(fèi)用的組成及納稅籌劃；
3.甲供材料的增值稅政策及票據(jù)、財務(wù)處理；
4.自制材料物資同時提供建筑業(yè)勞務(wù)增值稅的計算與繳納；
5.設(shè)備等有形動產(chǎn)與不動產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)；
6.跨省市建筑項目，如何繳納印花稅；
（二）簽訂采購合同的5個節(jié)稅技巧
1.合同管理中增值稅發(fā)票要素的處理；
2.合同中受“漲價等因素”影響，如何增加預(yù)算的補(bǔ)充條款；
3.在采購合同中，如何明確“違約金不跟銷售額掛鉤”問題的處理；
4.合同中明確供應(yīng)商開具發(fā)票時間的約定；
5.集中采購的增值稅處理；
（三）施工生產(chǎn)與管理環(huán)節(jié)的涉稅問題及管理
1.外部勞務(wù)用工模式及勞務(wù)費(fèi)用列支問題；
2.按照建安發(fā)票金額計征個人所得稅的財稅處理；
3.勞務(wù)派遣用工勞務(wù)費(fèi)用列支問題；
4.農(nóng)民工工資發(fā)放方式的涉稅風(fēng)險；
5.采購砂石料、混凝土等材料過程中的涉稅問題；
6.苗木采購中涉及的納稅問題；
7.施工生產(chǎn)過程中涉及的房產(chǎn)稅業(yè)務(wù)；
8.征地拆遷中涉及的增值稅問題；
9.施工中耕地占用稅問題；
（四）工程結(jié)算與分包環(huán)節(jié)的涉稅問題及管理
1. 增值稅納稅義務(wù)時間的規(guī)定；
2.不征稅收入與免稅收入的規(guī)定；
3.關(guān)于稅金代扣代繳的規(guī)定；
4.分包業(yè)務(wù)的稅務(wù)規(guī)定；
5.工程分包發(fā)票的開具；
6.工程分包的法律規(guī)定與稅務(wù)規(guī)定；
7. 營改增后工程分包業(yè)務(wù)的處理。
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