【培訓講師】:石斌老師(>>點擊查看石斌老師詳細介紹)
【課程背景】:
李克強總理在2016年兩會《政府工作報告》提出:“從5月1日起,營改增將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè),并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍,確保所有行業(yè)稅負只減不增。 ”同時,國家稅務總局局長王軍也在2016年兩會反復講到要確保營改增5月1日如期落地。那么;對涉稅的建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)“營改增”已經(jīng)進入倒計時::
如何理解“營改增”政策,實現(xiàn)建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)向“營改增”平穩(wěn)過渡?
如何“營改增”不僅僅是由一個稅種轉(zhuǎn)換為另一個稅種,同時有可能帶來企業(yè)稅負與凈利潤的增減變化、商業(yè)模式的調(diào)整、組織架構(gòu)的重設、供應商的重新選擇、稅務風險管控體系的優(yōu)化、IT支持系統(tǒng)的調(diào)整等一系列影響?
如何掌營改增的納稅申報、發(fā)票管理、會計核算以及特殊增值稅業(yè)務處理?
制定有效的解決方案,有效控制企業(yè)稅務風險,降低稅負,提升企業(yè)管理水平和市場競爭力?
石斌老師常年研究建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)財務管理與稅收管理,根據(jù)2016年建筑業(yè)、房地產(chǎn)“營改增”涉稅政策的要求。
【課題大綱】:
模塊一:“營改增”過渡政策解析與增值稅原理
企業(yè)營改增后的對建安、房地產(chǎn)稅負變化影響
建安、房地產(chǎn)營業(yè)稅與增值稅的差異
增值稅的稅率和征收率
增值稅的計算方法
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別和認定
可抵扣與不得抵的扣進項稅額
營改增的過渡性政策安排
哪些業(yè)務可以享受零稅率待遇
哪些業(yè)務可以享受免稅待遇
營改增相關(guān)政策法規(guī)解讀
總分機構(gòu)試點納稅人增值稅的計算
應該增試點若干稅收政策的補充通知
如何申請增值稅的稅收優(yōu)惠
模塊二:“營改增”涉稅會計處理與涉稅風險管理
營改增會計賬務處理
營改增需要設置的二級會計科目
納稅人購入貨物或接受勞務的增值稅會計處理
納稅人用于非應稅項目或免稅項目的增值稅會計處理
納稅人視同銷售的增值稅會計處理
納稅人提供應稅服務收取的價外費用的增值稅會計處理
現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折扣的增值稅會計處理
增值稅發(fā)票的管理
如何進行增值稅的認證、申報
增值稅專用發(fā)票的構(gòu)成
增值稅發(fā)票初始領(lǐng)購的規(guī)定和領(lǐng)購條件
增值稅發(fā)票開具的要求
增值稅的發(fā)票處理和保管
增值稅納稅期限、納稅申報管理
模塊三:營改增對房地產(chǎn)、建安行業(yè)的經(jīng)營影響及應對策略
營改增對房地產(chǎn)開發(fā)流程的影響與策略
營改增對房地產(chǎn)開發(fā)成本的影響與處理
取得土地政府事業(yè)性收據(jù)的賬務處理與抵扣
與建安企業(yè)分包合同的簽訂、進度確認與增值稅發(fā)票的取得
涉及甲供材料、設備供應商合同管理與增值稅發(fā)票的取得
合作開發(fā)模式合同管理與增值稅稅收管理
營改增對房地產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的影響與策略
營改增對房地產(chǎn)定價的影響
預售環(huán)節(jié)收據(jù)或增值稅發(fā)票的開具
促銷、打折、贈予等增值稅的處理
混合銷售轉(zhuǎn)化為混業(yè)銷售的啟示
營改增對現(xiàn)行建安企業(yè)的影響:
分包與轉(zhuǎn)包的合同簽訂與增值稅發(fā)票處理
自產(chǎn)貨物并提供建安勞務的扣除方法、
建筑項目預清算規(guī)定
BT、BOT、BOOT、PPP模式下的建安稅政
異地扣繳個人所得稅化解術(shù)、省內(nèi)、外匯算清繳所得稅政策、
核定征收與預警率的兩難處境
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