培訓講師：欒慶忠老師（>>點擊查看欒慶忠老師詳細介紹）培訓介紹：自2016年5月1日起，全面推開營改增試點，將建筑業(yè)、
房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)納入試點范圍。自此，現(xiàn)行營業(yè)稅納稅人全部改征增值稅。對于酒店餐飲業(yè)來說，營改增的影響是不容忽視的，酒店餐飲業(yè)所涉及業(yè)務類型繁多復雜，兼營業(yè)務、混合
銷售、價外費用的判斷分析，進項稅額的抵扣、發(fā)票的管理、合同的簽訂等等事項都和營業(yè)稅時代有了很大的區(qū)別，營改增納稅人迫切需要全面細致地掌握營改增政策，準確地進行增值稅財稅處理和納稅申報，識別和規(guī)避增值稅納稅風險點，針對酒店餐飲業(yè)營改增納稅人的需求設置了本課程。
酒店業(yè)業(yè)務復雜，大多是多業(yè)態(tài)經(jīng)營，多檔稅率（征收率）并存，涉及餐飲住宿服務、文化服務、娛樂服務、會議服務、不動產租賃、居民日常服務、交通運輸服務、廣告服務、銷售貨物、提供應稅勞務等。同時，酒店業(yè)
采購的進項種類也較多，既有服務又有貨物、
設備、房屋等，政策適用、稅收征管比較復雜。
企業(yè)要做好充分準備，在規(guī)范經(jīng)營活動特別是財務核算上及時調整，以迅速適應稅制轉換。企業(yè)應當加強采購環(huán)節(jié)的管理，充分取得進項發(fā)票，實現(xiàn)稅負合理降低。
【課程大綱】第一部分 營改增對酒店餐飲業(yè)的影響與應對
一、 對收入的影響
二、 對稅負的影響
三、 對資產、利潤的影響
四、 對企業(yè)管理的影響
五、 對發(fā)票管理的影響
六、 對“營改增”過渡期的影響
第二部分 酒店餐飲業(yè)營改增相關政策精析
一、納稅人和扣繳義務人、應稅行為范圍、稅率和征收率
（一）納稅人和扣繳義務人（一般納稅人和小規(guī)模納稅人、不超標準怎樣選擇納稅人身份等）
（二）應稅行為范圍（酒店餐飲業(yè)常見應稅行為、容易混淆的應稅行為的區(qū)別與準確界定、準確理解何為“境內”與“有償”服務、視同銷售、無償贈送、常見咨詢問題）
（三）稅率和征收率（一表掌握所有業(yè)務的稅率和征收率）
二、應納稅額的計算方法
（一）一般納稅人發(fā)生應稅行為適用一般計稅方法計稅（銷售額的確定，各類價外費用的準確判斷、銷項稅額確認、進項稅額抵扣、銷售折讓、中止或者退回等）
（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅
（三）一般納稅人發(fā)生特定應稅行為可以選擇簡易計稅方法計稅
（四）兩表打進所有應稅行為應納稅額計算方法（《增值稅銷售額一般規(guī)定及特殊規(guī)定一覽表》、《建筑服務、銷售不動產、不動產經(jīng)營租賃營改增政策一覽表》，考慮酒店業(yè)兼營業(yè)務繁多，還是有必要對酒店行業(yè)所可能涉及業(yè)務都講一遍）
（五）銷售使用過的固定資產計稅方法
（六）扣繳稅額
三、增值稅扣稅憑證管理
�。ㄒ唬┰鲋刀惪鄱悜{證的種類
（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（三）一般納稅人發(fā)票的認證與采集
（四）增值稅專用發(fā)票限額管理
（五）增值稅專用發(fā)票的領購
（六）增值稅專用發(fā)票的開具基本要求
（七）幾種特殊情況下發(fā)票開具的特殊要求（匯總、折扣、開票有誤、銷售折讓、中止、退回等情形）
（八）不得開具增值稅專用發(fā)票的情形
（九）一般納稅人作廢增值稅專用發(fā)票重新開具的稅法規(guī)定
（十）一般納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定
（十一）一般納稅人增值稅專用發(fā)票抄報稅
（十二）一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理
（十三）一般納稅人收到失控增值稅專用發(fā)票的處理
（十四） 個人住宿酒店，可以要求開具增值稅專用發(fā)票嗎？
（十五）納稅人提供會議服務，且同時提供住宿、餐飲、娛樂、旅游等服務的，怎樣開具增值稅專用發(fā)票？
（十六）酒店業(yè)開具專票，可否一票多率，多業(yè)務合并開具？
（十七） 對
客戶支付的住宿費能否開具增值稅專用發(fā)票？如能開具，需提供哪些資料？
（十八）為客戶開具住宿費增值稅專用發(fā)票時，對付款方式有什么要求？
（十九）酒店業(yè)一般納稅人提供的單獨收費的各種貨物、服務如何征稅？
四、酒店餐飲業(yè)不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？
五、不動產抵扣
六、酒店餐飲業(yè)兼營業(yè)務、混合銷售、價外費用業(yè)務分析
七、不征收增值稅項目
八、增值稅納稅義務發(fā)生時間的確定
九、試點前發(fā)生的業(yè)務
十、增值稅的起征點
十一、增值稅納稅地點與納稅期限
十二、征收管理
十三、其他
……
隨著配套政策的出臺及時更新上述內容
第三部分 酒店餐飲業(yè)營改增納稅人實務操作案例精析
一、納稅人增值稅會計科目的設置
（一）一般納稅人增值稅會計科目的設置
（二）小規(guī)模納稅人增值稅會計科目的設置
二、納稅人具體增值稅業(yè)務的財稅處理
（一）納稅人購入貨物、固定資產、無形資產或接受應稅行為的財稅處理
（二）納稅人接受捐贈轉入、固定資產、無形資產的財稅處理
（三）納稅人接受投資轉入、固定資產、無形資產的財稅處理
（四）納稅人利潤分配轉入、固定資產、無形資產的財稅處理
（五）納稅人發(fā)生各類不得抵扣進項稅額情形的財稅處理
（六）納稅人進項稅額轉回的財稅處理
（七）納稅人接受境外單位提供應稅服務扣繳稅款的財稅處理
（八）納稅人發(fā)生應稅行為的財稅處理
（九）納稅人適用簡易計稅方法的應稅項目的財稅處理
（十）納稅人發(fā)生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的財稅處理
（十一）納稅人視同銷售的財稅處理
（十二）納稅人發(fā)生應稅行為收取價外費用的財稅處理
（十三）納稅人現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓的財稅處理
（十四）納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的財稅處理
（十五）納稅人兼營免稅、減稅項目的的財稅處理
（十六）納稅人平銷返利的財稅處理
（十七）納稅人銷售退回的財稅處理
（十八）納稅人銷售自己使用過的固定資產的增值稅賬務處理
（十九）納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的財稅處理
（二十）納稅人月末繳納增值稅的財稅處理
（二十一）納稅人增值稅檢查調整的財稅處理
第四部分 營業(yè)稅改征增值稅納稅人納稅申報
一、納稅申報資料
二、納稅申報表的填寫
第五部分酒店餐飲業(yè)風險管控與節(jié)稅技巧
一、合同管理
二、發(fā)票管理
三、完善財務管理
四、
供應商管理
五、集中采購模式管理
六、資產管理
七、內部管理
八、外部調整
九、營銷模式管理
十、經(jīng)營模式管理
十一、企業(yè)定位
第六部分 酒店餐飲業(yè)增值稅
稅務風險點
一、銷項稅額的8大稅務風險
二、進項稅額的5大稅務風險
三、發(fā)票使用管理的4大稅務風險
四、稅控設備管理的稅務風險
五、逾期申報、逾期繳稅的稅風險
六、一般納稅人登記的稅務風險
七、財稅處理的稅務風險
八、節(jié)稅籌劃的操作風險
九、合同簽訂中的稅務風險
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