改革開放以來，沿著市場千辛萬苦走過來的我國廣大中小企業，在國際金融危機發生后，有必要重審企業管理的內涵，加強信用風險管理對他們來說是一堂全新的必修課。在經濟全球化和市場經濟的大背景下，中小企業這堂必修課是無法回避的。
首先，這是因為在市場經濟條件下，一手交貨一手交錢的交易方式已基本不復存在，取而代之的是信用交易。信用交易的主要特征是各項交易是以經濟契約的形式體現，有契約就有信用的存在。而信用風險在于信用過程的不確定性;其二，隨著廣大中小企業“走出去”和國際交易增多，來之對方的不可控制因素越來越多，導致交易風險越來越大;其三，不論是國際上或是國內總有少數人和企業不守信用，或以交易作為幌子騙取不義之財，或惡意拖延支付賬款;其四，中小企業普遍規模小經不起折騰，尤其處于起步階段的小企業，一旦遇上這種麻煩事，可能就是一樁交易就足以導致企業“全軍覆沒”。
據稱，目前我國已有中小企業超過800萬戶，占全國企業總數的98%以上。而這些中小企業的絕大多數是民營企業。綜觀我國中小企業信用風險管理現狀，有兩組數字很能說明問題：一、在全國法院審理的糾紛案件中，合同糾紛占92%，企業間簽訂的合同，能夠得到不同程度履約的不到70%。二、在全部中小企業中，有著信用風險專門管理部門的幾乎為“零”，99%以上的中小企業不是將信用風險防范于交易前，更多的是由企業法務部處理糾紛發生后的打官司。中小企業的這種現狀是不適應中小企業在市場經濟背景下發展要求的，更談不上科學、健康的發展。
分析企業信用風險的成因，主要有以下幾個方面。一、外部原因：我國商業市場不夠健全，法制制度不夠完善、社會信用體系尚未建成，建立懲罰機制和制約機制嚴重缺乏。尤其是立法不夠完備，現有的法律對契約關系的維護和對債權人的保護不夠，在執法上存在地方干預、行政干預等問題。另外，在判決后執行上軟弱無力;二、內部原因：內部原因是企業信用風險產生的最根本原因，主要是指企業內部信用風險管理存在嚴重的缺陷，大多數沒有專門的管理部門，也沒有完善的信用管理制度。大部分企業對客戶資信資料缺乏管理，信用決策和控制缺乏信息支持，決策者往往憑經驗或印象拍板。甚至，在市場競爭激烈的壓力下，有些企業會不得已采取較為寬松的信用政策;三、客觀原因：主要包括客戶經營不善，無力償還，合同中某些條款發生分歧意見及客戶有意占用對方資金，甚至惡意拖延等。
根據上述情況，我國中小企業加強信用風險管理已成為企業生存發展的當務之急。借鑒信用風險管理起步較早的發達國家做法，當前我國中小企業首先要做的是：一、建立信用風險管理的組織體系。該體系一般由信用風險管理決策機構、信用管理專業部門和相關業務部門組成。信用風險管理決策機構主要由企業經營管理層的有關人員組成，同時聘請熟悉本企業業務和相關法律的業務人員，出口企業還應聘請熟悉國際貿易結算的行家、及有關涉外部門的專業工作者參加，以提高決策質量。決策機構的主要職能是：審查批準企業的信用政策和風險管理策略;審批高風險的大額交易事項，及其他重要信用風險事項的處理方案等。信用管理部門主要負責客戶的資信調查、分析、評估，建立和管理客戶信用檔案，信用信息系統，制定企業的信用政策;審查業務部門與客戶簽訂的合約;監督業務部門的操作流程等。企業的銷售部門和財務部門等業務部門是企業信用風險管理組織體系的重要組成部分，在日常工作中，要認真執行企業信用風險管理的各項規定，積極配合、支持信用管理部門的工作并及時主動向信用管理部門報告、反饋有關信息。二、完善信用風險管理的約束機制。首先，在內部控制制度上要充分體現信用風險管理的要求，在授權批準控制中要突出對外簽約和使用資金兩大環節。必須實行嚴格的分級管理原則。對于風險較大的簽約或付款必須經過經營管理決策層批準。其次，在業務控制中要體現信用部門的制約作用。目前，許多企業普遍存在一些業務處理的全過程由單個業務員包辦的現象，這使得本來屬于企業的客戶和訂單大量被個人擁有，一旦這些業務員惡性“跳槽”，企業客戶和訂單隨之流失，有時還會影響尚未了結的貨款回收。三、要建立客戶資信調查和評估機制。長期以來，我國中小企業在經營中對客戶的選擇往往是憑印象，或憑關系。更有甚者是在酒桌上簽合同的，因而糾紛不斷。建立客戶資信調查評估機制，就是要在交易前調查和評估客戶的信用狀況，以便作出科學的信用決策。這項業務既可由企業內部專門機構專職人員完成，也可委托專門的資信調查機構完成。資信調查的渠道包括客戶直接提供的資料、實地調研、行業主管部門、行業協會、工商聯系統、和政府其他相關部門等。調查內容包括：企業概況、歷史背景、經營狀況、財務狀況、信用記錄等。四、制定客戶信用政策，建立應收 賬款管理回收機制。客戶信用政策是指企業信用管理部門在特定的市場環境下，通過權衡應收賬款的效益與成本，對處理客戶應收賬款所制定的一系列政策。主要包括：信用標準、信用額度、信用期限、現金折扣等。而應收賬款管理和回收機制，是指應收賬款發生后，通過一系列管理措施監控賬款，以保障賬款按時收回。應收賬款管理的主要內容包括：控制應收賬款的限額和收回的時間;充分估計應收賬款持有成本與風險以及及時安排到期和逾期應收賬款的回收。在具體執行中，企業可根據行業特點和自身情況，分別建立應收賬款預算與總量控制制度、銷售分類賬管理制度、應收賬款日常管理制度、應收賬款跟蹤管理制度及債權管理制度等。
加強信用風險管理對于中小企業來說，雖然是個全新的課題。但由于中央政府對信用體系建設的重視，國務院和有關部委正在加快信用體系建設工作的積極推進，給中小企業加強信用風險管理創造了良好的外部環境�！笆郎蠠o難事，只怕有心人”，只要廣大中小企業真正重視信用風險管理，認真上好這堂必修課，就一定可以從外行成為內行，把企業信用風險降低到最小程度。
來源：牛津管理評論 |
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