來源：財(cái)考網(wǎng)
一、項(xiàng)目背景
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十五條和中辦、國辦《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》，受煙臺(tái)市福山區(qū)委組織部委托，煙臺(tái)市福山區(qū)審計(jì)局對(duì)煙臺(tái)市福山區(qū)**局法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。
二、審計(jì)過程
2008年5月，煙臺(tái)市福山區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，對(duì)法定代表人2005年1月至2007年12月任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)其下屬單位進(jìn)行延伸審計(jì)。審計(jì)過程中，審計(jì)人員通過對(duì)審前調(diào)查和審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)和線索進(jìn)行綜合分析，并通過突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金的方法，發(fā)現(xiàn)隱匿5套賬的會(huì)計(jì)資料以及大量使用不合規(guī)票據(jù)的問題，又通過對(duì)查出5套賬資料的審查以及對(duì)票據(jù)的詳查，發(fā)現(xiàn)使用財(cái)政明令停用的煙臺(tái)市統(tǒng)一收款收據(jù)、煙臺(tái)市行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)以及在市場(chǎng)上購買的普通收款票據(jù)，收取行政事業(yè)性收費(fèi)和各種款項(xiàng)115萬元。最終通過審計(jì)，審計(jì)組摸清了家底，查處了違紀(jì)問題，并提出加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理的審計(jì)建議。
(一)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，初露端倪。
在審前調(diào)查中，有關(guān)人員在介紹單位基本情況時(shí)，稱在審計(jì)時(shí)限內(nèi)，共設(shè)有兩套賬，由2名財(cái)務(wù)人員管理，其中出納、會(huì)計(jì)各1名。除一套局本身經(jīng)費(fèi)賬A外，還設(shè)有一套核算其一個(gè)全額撥款事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)賬B，并且兩套賬各設(shè)有銀行賬戶一個(gè)。除此之外，財(cái)務(wù)人員未管理其他賬目和會(huì)計(jì)資料，其下屬的其他事業(yè)單位也未單獨(dú)設(shè)賬核算。該局法定代表人對(duì)以上提供資料的真實(shí)性和完整性做出了書面承諾。
按照審計(jì)程序，審計(jì)組提前三天下達(dá)了審計(jì)通知書，要求該局在2008年5月7日前將審計(jì)有關(guān)資料送至審計(jì)組。而該局在5月7日下班時(shí)，仍未送達(dá)資料，經(jīng)審計(jì)組長催促，財(cái)務(wù)人員聲稱5月8日送達(dá)所有資料。但5月8日，該局只送達(dá)了賬套B，賬套A則在5月9日送達(dá)。當(dāng)時(shí)，審計(jì)人員產(chǎn)生了疑問，審計(jì)組按照程序提前三天送達(dá)審計(jì)通知書，審計(jì)截至日為2007年12月31日，不牽扯到2008年的會(huì)計(jì)資料，2007年部門決算也早已完成，為什么送資料如此拖拉？
接下來，審計(jì)組通過對(duì)提供兩套賬的初步審查，發(fā)現(xiàn)兩個(gè)疑點(diǎn)：
一是審計(jì)組在審前調(diào)查中，通過查閱以前對(duì)**局的審計(jì)檔案資料，得知該局除設(shè)有賬套A、B外，還有賬套C，并且賬面有余額。開始審計(jì)人員認(rèn)為賬套C可能在審計(jì)時(shí)限內(nèi)合并到賬套A或B中，因而未提供，后經(jīng)過審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)賬套A、B合并賬套C的跡象。審計(jì)組認(rèn)為該套賬未提供，**局隱匿了相關(guān)的會(huì)計(jì)資料。
二是屬于行政執(zhí)法和綜合管理部門，下鄉(xiāng)執(zhí)法情況比較多，按照福山區(qū)政府有關(guān)部門規(guī)定，可以對(duì)下鄉(xiāng)執(zhí)法人員按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)貼，但在賬目上未發(fā)現(xiàn)與之相適應(yīng)的為執(zhí)法人員發(fā)放下鄉(xiāng)補(bǔ)貼的記錄，覺得有悖常理。
(二)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，積累線索。 |
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