培訓(xùn)安排：2025年6月19-20日 北京
培訓(xùn)費(fèi)用：4580元（含資料費(fèi)、午餐費(fèi)、專家演講費(fèi)）
培訓(xùn)對(duì)象：非財(cái)管理人員。
課程背景：
在企業(yè)實(shí)務(wù)操作過(guò)程中，由于非財(cái)管理人員對(duì)主要經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避、降本增效、發(fā)票規(guī)范以及利潤(rùn)的來(lái)源等財(cái)稅知識(shí)較為匱乏，導(dǎo)致自身在經(jīng)手或處理相關(guān)事項(xiàng)時(shí)無(wú)意中給企業(yè)帶來(lái)財(cái)稅損失與風(fēng)險(xiǎn)，特別是由于不具備財(cái)務(wù)管理的思維而導(dǎo)致在業(yè)務(wù)處理時(shí)不能從企業(yè)總體價(jià)值的角度去科學(xué)處理而給企業(yè)造成損失。
資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師會(huì)結(jié)合實(shí)務(wù)案例從利潤(rùn)的來(lái)源及利潤(rùn)表的分析、降本增效、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的財(cái)稅知識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票等）的審核規(guī)范及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避幾個(gè)方面進(jìn)行講解，實(shí)操性強(qiáng)、針對(duì)性強(qiáng)。以提升企業(yè)非財(cái)管理人員的財(cái)務(wù)管理思維，掌握經(jīng)營(yíng)過(guò)程主要財(cái)稅知識(shí)，以達(dá)到規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的目的，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值！
培訓(xùn)目標(biāo)：
掌握利潤(rùn)的來(lái)源及降本增效的措施；
掌握經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的財(cái)稅知識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避；
掌握企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票等）的審核規(guī)范及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避；
通過(guò)培訓(xùn)，提高非財(cái)管理人員對(duì)與日常業(yè)務(wù)密切相關(guān)的財(cái)稅知識(shí)的掌握以及樹(shù)立財(cái)務(wù)管理的理念，規(guī)避由于財(cái)稅知識(shí)欠缺而造成的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)損失，建立財(cái)務(wù)管理思維，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航！
課程大綱：
第一講：企業(yè)的利潤(rùn)與你息息相關(guān)，如何做才能使企業(yè)利潤(rùn)最大化？
均采用大量上市公司的典型案例進(jìn)行講解
一、利潤(rùn)從哪里來(lái)？
1. 利潤(rùn)表的解讀
(1) 利潤(rùn)表的編制基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制
(2) 利潤(rùn)表的邏輯等式：收入—費(fèi)用=利潤(rùn)
(3) 利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)：利潤(rùn)的三個(gè)層次
關(guān)注點(diǎn)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)
(4) 重點(diǎn)項(xiàng)目的解讀
2. 利潤(rùn)表的分析
(1) 分析方法
關(guān)注點(diǎn)：水平分析，如營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)的變動(dòng)額與變動(dòng)幅度；項(xiàng)目分析：利潤(rùn)的來(lái)源分析
(2) 獲利能力
① 營(yíng)業(yè)盈利能力指標(biāo)：營(yíng)業(yè)毛利率、銷售凈利率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率
② 資產(chǎn)盈利能力指標(biāo)：流動(dòng)資產(chǎn)利潤(rùn)率、固定資產(chǎn)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)利潤(rùn)率
③ 資本盈利能力指標(biāo)：所有者權(quán)益利潤(rùn)率、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率
A. 企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的來(lái)源渠道？
B. 企業(yè)主要收入來(lái)源渠道的毛利率如何？
C. 分析出真正具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品
D. 料、工、費(fèi)占營(yíng)業(yè)收入的比重？找出影響利潤(rùn)的關(guān)鍵問(wèn)題
E. 三大期間費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比重及其變化，分析其對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響
關(guān)注點(diǎn)：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用的比重，特別是酒類銷售費(fèi)用的變動(dòng)情況。
(3) 獲現(xiàn)能力：現(xiàn)金為王，有收入、有利潤(rùn)，不一定有現(xiàn)金！
關(guān)注點(diǎn)：主要通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)等之間的比率關(guān)系
A. 銷售獲現(xiàn)比率指標(biāo)：銷售商品及提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/營(yíng)業(yè)收入
B. 凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)
C. 總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/總資產(chǎn)平均余額
關(guān)注點(diǎn)1：將銷售回款率等指標(biāo)納入銷售人員的考核，財(cái)務(wù)部需定期提供：銷售回款率、客戶的賬齡分析
關(guān)注點(diǎn)2：客戶的信用情況：客戶信用需根據(jù)客戶回款表現(xiàn)，定期更新，縮短信用級(jí)別的調(diào)整周期
(4) 企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的高低，直接影響企業(yè)的盈利能力
A. 流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率【重點(diǎn)講解】
B. 固定資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
C. 總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
關(guān)注點(diǎn)：項(xiàng)目占收入的比重越大，其重要程度越高
思考：企業(yè)無(wú)論盈利或是虧損，如何進(jìn)行原因分析？
典型案例
二、降本增效
1. 創(chuàng)造節(jié)流的企業(yè)文化
(1) 每個(gè)人都是利潤(rùn)中心
(2) 省到就是賺到，也是重要的利潤(rùn)點(diǎn)之一
(3) 加強(qiáng)全員控制，營(yíng)造降本增效的氛圍
2. 降本增效措施
(1) 嚴(yán)格出差標(biāo)準(zhǔn)、控制交際應(yīng)酬費(fèi)用、規(guī)范使用辦公用品等降低辦公行政成本
(2) 建立降低采購(gòu)成本體系，降低采購(gòu)成本
關(guān)注點(diǎn)：降低采購(gòu)成本決不是殺價(jià)，質(zhì)量更重要
(3) 采取減少呆料、提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率等措施，降低庫(kù)存成本
(4) 制定標(biāo)準(zhǔn)成本，嚴(yán)格生產(chǎn)過(guò)程管控，降低生產(chǎn)損耗
(5) 去除侵蝕利潤(rùn)的劣質(zhì)客戶
(6) 加快資金周轉(zhuǎn)
關(guān)注點(diǎn)：什么是經(jīng)營(yíng)周期？什么是現(xiàn)金周期？
(7) 縮短應(yīng)收賬款信用期等，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)
(8) 招聘精兵強(qiáng)將，裁掉績(jī)效低劣的員工等，將人力成本降到最低
3. 強(qiáng)化監(jiān)督考核
(1) 成立降本增效領(lǐng)導(dǎo)小組
(2) 簽訂責(zé)任狀，責(zé)任到人
(3) 降本增效方案需精細(xì)化
(4) 加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督落實(shí)考核
典型案例
第二講：經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避
一、對(duì)增值稅的正確認(rèn)識(shí)及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避
1. 增值稅的一般規(guī)定
(1) 什么是增值稅？
(2) 什么是小規(guī)模納稅人和一般納稅人？按什么標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分的？
(3) 小規(guī)模納稅人和一般納稅人有何區(qū)別：發(fā)票的類型、稅率、對(duì)成本、收入的影響等
(4) 增值稅稅率有哪些？
(5) 增值稅發(fā)票上的稅額到底誰(shuí)承擔(dān)？
(6) 增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額指什么？
(7) 增值稅的銷項(xiàng)稅額指什么？
(8) 企業(yè)最終應(yīng)交的增值稅是如何計(jì)算出來(lái)的？
(9) 哪些行為會(huì)影響到企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅？
2. 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
(1) 以票抵扣
(2) 計(jì)算抵扣
關(guān)注點(diǎn)：海陸空差旅費(fèi)發(fā)票增值稅的抵扣，哪些差旅費(fèi)發(fā)票不得抵扣？
3. 進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形
(1) 抵扣憑證存在問(wèn)題
(2) 不符合增值稅的鏈條關(guān)系
關(guān)注點(diǎn)：類似五一勞動(dòng)節(jié)購(gòu)入小家電發(fā)放給職工，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？
4. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形
(1) 購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途的
(2) 管理不善造成的存貨被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)等需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
關(guān)注點(diǎn)：自然災(zāi)害造成的，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額還需轉(zhuǎn)出嗎？
關(guān)注點(diǎn)：如果日常管理制度不完善，造成資產(chǎn)損失的，不但損失了資產(chǎn)的采構(gòu)成本，而且將增加企業(yè)的稅收成本！
5. 巧選供貨商類型降低稅負(fù)
關(guān)注點(diǎn)：一般納稅人與小規(guī)模納稅人報(bào)價(jià)不同，到底選擇哪一家？
6. 銷售對(duì)增值稅的影響
(1) 哪些行為屬于視同銷售？
(2) 免費(fèi)贈(zèng)送給客戶的產(chǎn)品，是否需要繳納增值稅？
典型案例
二、合同簽訂的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
1. 金額的書(shū)寫
關(guān)注點(diǎn)：在增值稅三檔并兩檔、稅率下調(diào)的大趨勢(shì)下如何進(jìn)行金額的書(shū)寫，對(duì)本企業(yè)更有利？
2. 發(fā)票的類型需明確
關(guān)注點(diǎn)：開(kāi)具增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票？
3. 稅率不同，需分別列明
關(guān)注點(diǎn)：如不分別列明，將從高計(jì)稅，增加稅收負(fù)擔(dān)
4. 現(xiàn)金折扣銷售，換下合同表述方式，就能少納增值稅
5. 收款方式需明確，風(fēng)險(xiǎn)如何規(guī)避
(1) 采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？
(2) 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？
(3) 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？
思考1：如將到合同約定的收款日期，但貨款不能及時(shí)收回，怎么辦？
思考2：委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？
6. ETC充值時(shí)開(kāi)具票據(jù)還是實(shí)際發(fā)生時(shí)再開(kāi)具票據(jù)？
關(guān)注點(diǎn)：發(fā)票開(kāi)具時(shí)點(diǎn)不同，增值稅稅負(fù)大不同
7. 預(yù)收跨年租金增值稅的繳納
8. 企業(yè)扶貧捐贈(zèng)免征增值稅的規(guī)定
(1) 票據(jù)關(guān)鍵事項(xiàng)不可缺，否則無(wú)法享受免征增值稅
(2) 對(duì)公益性組織的規(guī)定
典型案例
三、企業(yè)所得稅的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避
1. 企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，是成立分公司還是子公司對(duì)企業(yè)有利？
關(guān)注點(diǎn)：如何根據(jù)實(shí)際情況提出合理化建議？
2. 扶貧捐贈(zèng)新政及納稅籌劃
關(guān)注點(diǎn)：同樣付出，稅負(fù)大不同，給出您的建議
3. 制造業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的稅收政策及納稅籌劃
4. 固定資產(chǎn)稅前扣除的規(guī)定及應(yīng)用
關(guān)注點(diǎn)：采購(gòu)時(shí)點(diǎn)不同將影響企業(yè)的稅負(fù)
5. 利用殘疾人工工資加計(jì)扣除的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避
(1) 正確方式的采用將極大降低企業(yè)的稅負(fù)
(2) 同時(shí)降低殘疾人保障金，一舉兩得！
6. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的納稅籌劃
關(guān)注點(diǎn)：經(jīng)辦人經(jīng)手研發(fā)費(fèi)用相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)如何正確操作？否則企業(yè)無(wú)法享受多納稅！
7. 小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策及正確處理相關(guān)業(yè)務(wù)
(1) 小型微利企業(yè)必須同時(shí)滿足的四個(gè)條件
(2) 小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策
(3) 實(shí)務(wù)中應(yīng)如何操作？否則企業(yè)無(wú)法享受！
關(guān)注點(diǎn)：如多招聘一個(gè)員工，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)多納幾十萬(wàn)的企業(yè)所得稅！
典型案例
四、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票等）的審核規(guī)范及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
1. 哪些憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
(1) 稅前扣除憑證三原則：真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性，分別如何理解和操作？
(2) 稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證，分別包括哪些憑證？
(3) 稅前扣除憑證最遲取得時(shí)間？給出的公司管理建議是？
(4) 如果匯算清繳前尚未收到發(fā)票等憑證，之后還有稅前扣除的機(jī)會(huì)嗎?
(5) 當(dāng)年12月份的工資，在次年匯算清繳前尚未發(fā)放，能稅前扣除嗎？
(6) 從果農(nóng)個(gè)人處購(gòu)買300元蘋果，無(wú)法取得發(fā)票，如何稅前扣除？
(7) 可以依據(jù)分割單進(jìn)行稅前扣除憑證的情形？
(8) 如果取得了不合規(guī)發(fā)票等，怎么辦？
(9) 對(duì)方無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證時(shí)，需準(zhǔn)備哪些資料以證實(shí)支出的真實(shí)性？
2. 哪些憑證由于不規(guī)范不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
(1) 虛開(kāi)發(fā)票：包括哪些情形？
(2) 發(fā)票專用章不合規(guī)發(fā)票：應(yīng)蓋什么章？印鑒遮擋了金額怎么辦？
(3) 電子普通發(fā)票還需有發(fā)票專用章嗎？
(4) 票面信息不全或者不清晰發(fā)票如何處理？
(5) 應(yīng)當(dāng)備注而未備注的發(fā)票：哪些發(fā)票備注欄必須有內(nèi)容？
(6) 重復(fù)打印的電子發(fā)票：如何規(guī)避重復(fù)報(bào)銷？
典型案例
3. 發(fā)票允許稅前扣除的時(shí)間要求
關(guān)注點(diǎn)：企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳前還未取得匯算清繳年度的發(fā)票，應(yīng)如何怎么處理？
(1) 稅前扣除憑證的遞交時(shí)間，應(yīng)有哪些管理制度和流程？遞交財(cái)務(wù)時(shí)間如何規(guī)定？
(2) 每年年末前，各部門針對(duì)稅前扣除憑證的遞交應(yīng)如何做？
(3) 次年年初各部門針對(duì)稅前扣除憑證的遞交應(yīng)如何做？
(4) 匯算清繳時(shí)，還未取得匯算清繳年度的發(fā)票，應(yīng)如何怎么處理？
(5) 在索要發(fā)票時(shí)，由于對(duì)方注銷等原因無(wú)法取得相應(yīng)憑證，怎么辦？
典型案例
課程結(jié)束，總結(jié)及答疑
培訓(xùn)講師：孫美杰老師
• 15年企業(yè)財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)
• 10年高校財(cái)稅教學(xué)及管理經(jīng)驗(yàn)
• 高級(jí)會(huì)計(jì)師/青島理工大學(xué)副教授
• AAIA國(guó)際會(huì)計(jì)師/審計(jì)師
• 企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)職業(yè)資格認(rèn)證
• 劍橋大學(xué)國(guó)際財(cái)務(wù)管理職業(yè)資格認(rèn)證
• 中英項(xiàng)目劍橋大學(xué)職業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人【財(cái)務(wù)管理專業(yè)】職業(yè)資格認(rèn)證
曾15年服務(wù)于世界500強(qiáng)及大型企業(yè)：憑借扎實(shí)的財(cái)稅知識(shí)從基層走向管理，超強(qiáng)的工作能力贏得領(lǐng)導(dǎo)與下屬的一致認(rèn)可，多次獲得“集團(tuán)優(yōu)秀管理者”稱號(hào)。
結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)際操作，確定會(huì)計(jì)核算的編制方法，提高財(cái)務(wù)部的整體工作效率與工作質(zhì)量，相關(guān)方法及要求至今沿用。
授課風(fēng)格：
孫老師的理論基礎(chǔ)扎實(shí)，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，教學(xué)思路清晰、思維縝密；講解深入淺出，內(nèi)容既有理論高度，又有實(shí)戰(zhàn)深度，嚴(yán)謹(jǐn)充實(shí)；授課中能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際，培訓(xùn)內(nèi)容能夠快速落地并轉(zhuǎn)化為企業(yè)實(shí)戰(zhàn)成果；風(fēng)格生動(dòng)隨和，善于激發(fā)學(xué)員的學(xué)習(xí)興趣，注重學(xué)員實(shí)戰(zhàn)能力和動(dòng)手能力的培養(yǎng)
部分服務(wù)過(guò)的客戶：
青島海爾、青島啤酒、魯信集團(tuán)、柏美亞（中國(guó)）有限公司、新奧集團(tuán)、中國(guó)石油、華強(qiáng)文化產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、山東山海玻璃制品有限公司、山東高速、亨通集團(tuán)、菲尚工貿(mào)、輝明廣告、金龍魚(yú)餐飲、河北興龍集團(tuán)、恒望集團(tuán)、聯(lián)泰集團(tuán)、中偉車業(yè)、六睦集團(tuán)、僑鑫地產(chǎn)、敏捷地產(chǎn)、西安易智電子信息、鑫輪磨具、中天集團(tuán)、匯得行、泰盈石業(yè)、百創(chuàng)股份、山西卓鋒鈦業(yè)、陽(yáng)光電源、仟吉食品、儀征化纖、豐原藥業(yè)、青松福年來(lái)、東風(fēng)鴻泰、奧裕貿(mào)易、創(chuàng)達(dá)科技、等。
【報(bào)名咨詢】
聯(lián)系電話：010-62258232 62278113 13718601312 13120125786
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