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2014年房地產企業土地增值稅清算全程攻略 |
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| （本課程全年循環滾動開課，如遇開課時間或者地點不合適，您可以撥打010-62278113咨詢最新時間、地點等培訓安排。本課程亦可以安排企業內訓，歡迎來電咨詢相關事宜！） |
【培訓安排】2014年5月10–11日 廣州云辰酒店
【培訓對象】各房地產企業領導、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所等人員。
【相關費用】人民幣2880元/人（含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等）。
【培訓背景】
2013年歲尾，央視三次炮轟“土地增值稅”，不僅將矛頭指向房地產開發商，更痛斥國家稅務總局征管不力。隨后，國家稅務總局以官網答記者問的形式給予回應：“稅務總局將進一步完善制度措施，加強土地增值稅征管�！钡禺a宏觀調控持續發力，國家稅務總局承受輿論壓力，經濟下滑地方財政吃緊，目前，國家稅務總局正在醞釀出臺《關于土地增值稅若干具體問題的公告》（國家稅務總局公告2014第***號），文件中將對：土地增值稅清算條件、裝修費用的扣除、項目規劃建設施工支出的扣除、財政返還資金的處理、轉讓土地加計扣除、清算單位中的產品分類、企業分立征收土地增值稅處理等事項進行進一步明確。以進一步加強對土地增值稅征管和清算工作的指導。所有信息都指向––“2014年將迎來最為嚴厲的土地增值稅征管！”作為房地產開發企業的您做好戰斗準備了嗎？
如果您有地塊剛剛啟動尚未進行稅收籌劃，如果您正在為項目是否應申報清算猶豫不決，如果您有應清未清樓盤在惴惴不安等待清算，如果您對土地增值稅清算尚有疑難雜癥，如果您對土地增值稅清算缺乏系統學習，歡迎來到“土地增值稅清算”專題大課堂！ 本課程由實戰派專家李利威為大家詳盡講解土地增值稅清算全流程，所有土地增值稅問題一網打盡，化解稅收風險、破解土地增值稅難題、掌控節稅技巧。真實案例分享，接地氣、重實效，讓您兩天不虛此行！
【主講專家】李老師
知名稅務律師，“律師”、“注冊會計師”、“注冊稅務師”，中國注冊會計師協會專家團講師、中國總會計師協會特聘專家，武漢大學稅法研究中心特聘講師、中英財務總監職業資格認證專家講師、中國稅務律師聯盟成員，中國稅務報資深撰稿人。
現工作于大成律師事務所，實戰經驗豐富，曾操刀中建地產、金融街控股、中投發展、雅戈爾地產、萊蒙地產、中冶地產、聯想集團、海通集團、世茂地產、世紀金源等眾多地產公司籌劃項目，現擔任方興地產、金融街控股、首開地產、中翔集團、太極湖集團多家房地產企業集團稅務顧問。授課形式活潑生動、深受學員喜愛。
【主講內容】
模塊一：2014年土地增值稅政策和征管走向展望
模塊二：啟動土地增值稅清算
1、清算條件 (應該清算/可以清算)
⑴ 某滾動開發項目清算時點案例
⑵ 清算單位的確定（兩分型、三分型、四分型等等）
⑶ 合并、分立、投資是否土地增值稅清算
⑷ “竣工”“已售”“自用/出租”“全部可售面積”的判定
⑸ 預售許可證取得后滿三年的判定
2、未清算的法律責任（滯納金/罰款/刑事責任）
⑴ 達到“應該清算”條件未清算是否構成偷稅？
⑵ 清算后轉讓尾房未申報納稅是否構成偷稅？
⑶ “可以清算”項目是否加收滯納金？
⑷ “未按期申報”還是“拒不申報”：某地產公司稽查案例
⑸ 預繳中少繳納土地增值稅是否構成偷稅?
⑹ 核定征收稅款偏低被追查是否定性為偷稅？
3、清算啟動的納稅籌劃
⑴ 清算與否的抉擇：補稅型；退稅型；兩清型
⑵ 土地增值稅清算與僵尸公司注銷
⑶ 匯繳前繳納的土地增值稅的所得稅前扣除年度
模塊三：清算前期準備
◇ 成本對象（項目類型）的劃分
⑴ 普通住宅標準/保障房的項目類型等
⑵ 某地產公司地下車庫確定項目類型稅企爭議案例
⑶ 住宅和商業可否合并計算
模塊四：收入篇
1、《房地產轉讓收入鑒證表》概述
2、銷售收入的確認
⑴ 預售/分期收款/按揭收入的確認
⑵ 訂金、定金、違約金和賠償金
⑶ 折扣轉讓房地產
⑷ 商品房面積與有關部門實際測量面積不一致
⑸ 轉讓地下車位永久使用權收入如何確認
⑹ 計稅價格明顯偏低的處理
3、視同銷售收入
⑴ 合作建房后分房產、房屋土地對外投資
⑵ 以房抵工程款、抵廣告費、以房抵銀行貸款本息、以動遷補償費抵頂購房款等
⑶ 預征時點/清算時納稅義務發生時間
⑷ 視同銷售收入金額的確認
4、代收費用/價外費用
5、拆遷收入
6、政府財政返還
模塊五：扣除篇
1、土地成本
⑴ 以賣股權方式買地的土地成本、接受投資的土地成本
⑵ 無償劃轉土地、土地評估增值、無土地成本票據
⑶ 契稅、土地使用稅、耕地占用稅
⑷ 拍地支付的傭金
⑸ 拆遷成本：拆遷公證費、拆遷評估費、拆遷戶過渡租金
⑹ 某“拆遷還建”土地增值稅納稅籌劃案例
2、開發成本
⑴ 稅務局如何查處虛增開發成本
⑵ 土地增值稅清算中如何審核發票
⑶ 疑難實務：甲供材、公共配套、精裝修、售樓處、紅線外
⑷ 地下車位處理：人防車位、有產權車位、無產權車位
⑸ 成本分攤的技巧（解析項目的52種清算方案）
3、開發費用和稅金扣除
⑴ 開發費用土地增值稅前扣除的納稅籌劃思路
⑵ 土地增值稅和企業所得稅對利息費用口徑差異
⑶ 利息疑難實務：融資顧問費、統借統還利息、利率上限等
⑷ 三種基本信托融資模式的利息扣除
⑸ 某私募股權融資的案例解析
⑹ 稅金疑難實務：土地使用稅、各種基金等
4、清算后事項
◇ 某房地產開發企業清算后尾盤的納稅籌劃案例
模塊六：特殊業務
1、合作建房如何進行土地增值稅清算？
2、合并是否可以節省土地增值稅？
3、投資時如何計算土地增值稅？
4、土地增值稅的核定征收
5、如何注銷項目公司？
模塊七：稽查后風險應對篇
1、應清未清項目是否繳納滯納金和罰款？
2、核定征收稅款偏低是否定性為偷稅？
3、預繳時少交稅款的法律責任？
4、未辦理注銷稅務登記的如何追繳稅款的規定
模塊八：專家現場預留時間與學員互動交流，答疑解惑。 |
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