新舊內部控制規(guī)范培訓大綱
第一講：新內部控制規(guī)范的基本原則
①合法性原則，
②全面性原則
③重要性原則
④有效性原則
⑤制衡性原則
⑥適應性原則
⑦成本效益原則
第二講：新內部控制規(guī)范基本結構及內容
（1）內部環(huán)境
（2）風險評估
（3）控制措施
（4）信息與溝通
（5）監(jiān)督檢查
第三講：新舊企業(yè)內控規(guī)范比較
一、內部控制內容比較
舊內部控制規(guī)范的方法主要包括不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。
新內部控制規(guī)范的方法則主要是建立在內部環(huán)境和風險基礎上，確保企業(yè)內部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，所體現(xiàn)的內部控制措施主要包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統(tǒng)控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。
二、新舊企業(yè)內控規(guī)范比較
1新內部控制規(guī)范的目標比較
新內部控制規(guī)范目標體現(xiàn)為企業(yè)戰(zhàn)略；經營的效率和效果；財務報告及管理信息的真實、可靠和完整；資產的安全完整；遵循國家法律法規(guī)和有關監(jiān)管要求等
舊內部控制規(guī)范的目標主要強調圍繞會計控制展開的一系列目標的制定，強調報告目標和合規(guī)性目標。
2、內部控制規(guī)范其他內容比較
內部控制規(guī)范實施的責任主體
內部控制規(guī)范體系構成
內部控制規(guī)范使用范圍
內部控制規(guī)范的電子信息技術控制和信息系統(tǒng)控制區(qū)別 |
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