【背景分析】
經國務院批準，自今年8月1日起，將交通運輸業和部分現代服務業“營改增”試點在全國范圍內推開，適當擴大部分現代服務業范圍，將廣播影視作品的制作、播映、發行等納入試點。據測算，全部試點地區2013年企業將減輕負擔約1200億元。
【課程提綱】
前言：“營改增”8月1日全國推開，政策有何變動？
第一講 營改增整合出新“新”在哪里？
1、第一“新”：試點范圍擴至全國
2、第二“新”：廣播影視服務納入“營改增”試點
3、第三“新”：自用的摩托車、汽車、游艇可以抵扣了
4、第四“新”：一個辦法+三個規定
5、第五“新”：試點行業營業稅差額納稅政策廢止，唯有形動產融資租賃服務可扣除部分費用金額
6、第六“新”：增值稅扣稅憑證細化，計算方法明晰
7、第七“新”：應稅服務范圍有整合
8、第八“新”：適用增值稅零稅率的運輸服務內容增加，是否適用零稅率納稅人可選擇
9、第九“新”：離岸服務外包免稅范圍擴大
第二講 營改增指導方針有無變化？
1、從增值稅稅改看營改增
2、增值稅試點時間表
3、政策整合8月1日廢止的文件會增加
4、營改增基本方針未變
第三講 實施辦法新舊政策比對及深度解析
1、營改增后物流掛靠涉稅風險加大
2、如何確定500萬元銷售額的一般納稅人標準？
3、銷售額不夠500萬元能成為一般納稅人嗎？
4、光租業務能否降低稅負？
5、境外支付應稅服務費可以按照小規模納稅人扣稅嗎？
6、境外支付要扣繳所得稅嗎？
7、非正常損失如何處理？
8、成為一般納稅人都要按適用稅率繳稅嗎？
9、簡易計稅方式也可以抵扣進項稅？
10、成為增值稅納稅人要使用什么專用設備？
11、專用設備抵減應納稅額如何會計處理？
第四講 應稅服務范圍注釋新舊對照分析
1、廣告制作按照什么稅目征稅？
2、廣告策劃、廣告設計算什么稅目？
3、廣告制作、廣告策劃、廣告設計還繳納文化事業費嗎？
4、裝卸搬運營改增有什么變化？
5、出租車交增值稅還是營業稅？
6、倉儲服務營改增租賃雙方有何影響？
第五講 有關事項規定新舊對照解析
1、油氣田企業營改增稅負增加了嗎？
2、交通運輸業再不能差額納稅
3、購買汽車可以抵扣了
4、期初留抵稅額咋辦？
5、營改增后銷售固定資產該如何納稅？
6、2013年8月1日還沒有結束的合同怎么辦？
7、2013年8月1日后租賃之前購置設備怎么辦？
8、差額納稅還沒抵掉的成本費用可否8月1日后接著抵呢？
9、8月1日后稅務檢查發現之前少交營業稅而補繳增值稅還是營業稅？
第六講 試點過渡政策對照深度解析
第七講 零稅率免稅政策有何變化？
1、零稅率應稅服務的免抵退稅如何計算？ |
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