【培訓(xùn)時間】2020年6月20-21日（周六、周日）
【培訓(xùn)地點】杭州瑞萊克斯大酒店（杭州市下城區(qū)東新路828號 中大銀泰城旁邊)
【培訓(xùn)費用】3980元/人（包含培訓(xùn)、資料、中餐等費用）
【培訓(xùn)對象】
·各房地產(chǎn)董事長、總經(jīng)理、副總、財務(wù)（稅務(wù)）總監(jiān)、經(jīng)理、主管、會計等人員
·各省、市、區(qū)縣稅務(wù)局、稅務(wù)所、會計所、律師所、財稅咨詢公司等工作相關(guān)人員
【培訓(xùn)講師】林老師
中國注冊稅務(wù)師、會計師、律師。我國著名的房地產(chǎn)納稅規(guī)劃實戰(zhàn)籌劃專家，被譽為房地產(chǎn)財稅答疑“第一人”。現(xiàn)為某省稅務(wù)局官員，國家稅務(wù)總局講師團成員，國家稅務(wù)總局稽查人才庫、所得稅人才庫優(yōu)秀人才。廈門國家會計學(xué)院碩士研究生導(dǎo)師、閩南師范大學(xué)等數(shù)所院校客座教授，多次組織、參與全國稅收大要案稽查工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實踐經(jīng)驗，廣泛的財經(jīng)法規(guī)知識積累，并著有《土地增值稅清算操作指南》1-5版、《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳》2019版等。
【培訓(xùn)收益】
1、房地產(chǎn)項目開發(fā)是社會各種資源的集成，其耗用資金之巨、涉及相關(guān)領(lǐng)域之廣、產(chǎn)業(yè)鏈條之長，為其他行業(yè)所無法比擬。納稅籌劃將成為房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營、開發(fā)管理中不可或缺的重要組成部分，也將是企業(yè)經(jīng)營決策的重要內(nèi)容，全面了解和領(lǐng)會房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃思路及方法技巧。
2、林老師針對當前房地產(chǎn)行業(yè)財務(wù)的這種特殊狀況，經(jīng)過多年來的整理，把握住其中的重點脈絡(luò)，為房地產(chǎn)企業(yè)安排了一個系列內(nèi)容，勾畫出一個完整的工作主線和工作要點，使各項工作考慮在前、清算、籌劃在前，工作中有的放矢，避免走彎路。通過合理有效的納稅籌劃，降低項目的開發(fā)成本，增加企業(yè)利潤。
【培訓(xùn)特色】注重方法與操作結(jié)合，強化案例與實踐同步，突出現(xiàn)場咨詢與交流。
【培訓(xùn)大綱】
一、企業(yè)設(shè)立階段涉稅風(fēng)險管理與稅務(wù)規(guī)劃
1、股東身份確定的涉稅風(fēng)險與納稅規(guī)劃問題：開發(fā)公司法人、自然人或有限合伙股東，對未來的股息分紅所得、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得利弊分析與規(guī)劃？境內(nèi)與境外投資者的稅收待遇異同知多少？
2、貨幣出資與非貨幣性資產(chǎn)出資在稅收上利弊分析與納稅規(guī)劃：以土地使用權(quán)、房產(chǎn)所有權(quán)出資的增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、契稅等問題如何處理？
3、以上市公司的股份作價出資與以非上市公司的股權(quán)作價出資稅收上有何異同？
二、拿地環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險與控制
1、各種土地取得方式契稅如何計算繳納？政府先期工程支出是否需要繳納契稅？后期發(fā)生的安置房開支是否需要需要繳納契稅？
2、各種土地取得方式稅收問題集錦：包括政府招拍掛、直接交易、以劃撥（贈予）、置換、抵債、作價投資入股、合作建房、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并以及分立等各種方式取得的土地涉及的增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅的處理各是如何？如何實現(xiàn)公司或股東利益的最大化？
3、附條件的土地取得應(yīng)注意什么稅收風(fēng)險：限地價競保障房建設(shè)資金，限地價競配建人才公寓或其他無償?shù)慕ㄖ娣e，要求在項目紅線外修路搭橋建公園等涉稅問題如何處理？能否籌劃？
4、購買爛尾樓問題集錦：以什么為依據(jù)確認土地成本？增值稅發(fā)票該如何開具？購買的爛尾樓成本能否在清算土地增值稅時加計扣除？
5、安置支出問題集錦：各類拆遷補償費或拆一還一如何進行會計處理？成本如何抵扣進項稅額？返回給被拆遷人的銷售不動產(chǎn)發(fā)票如何開具？
三、開發(fā)建設(shè)環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險管理與規(guī)劃
1、開發(fā)建設(shè)過程中交納的各種規(guī)費的涉稅處理：繳納的各種規(guī)費的合法有效憑證是什么？增值稅能否進項抵扣？土地增值稅能否扣除并加計扣除？其他各稅又該如何處理？
2、支付給境外的費用問題集錦：支付給境外機構(gòu)的設(shè)計費、服務(wù)費、咨詢費等各類費用各稅如何處理才能避免涉稅風(fēng)險？
3、營改增前后甲供材處理的變化對房地產(chǎn)業(yè)稅負的影響在哪里？
4、開發(fā)成本中出現(xiàn)的最大的抵扣問題是什么，該如何規(guī)避？
5、園林綠化的進項抵扣應(yīng)注意什么問題，應(yīng)如何籌劃取得利潤最大化？
6、為項目開發(fā)而發(fā)生的貸款利息支出以及與貸款服務(wù)有關(guān)財務(wù)顧問費、手續(xù)費及咨詢費進項稅額能否抵扣進項稅額？
7、公共配套設(shè)施和地下建造的人防工程、有產(chǎn)權(quán)與無產(chǎn)權(quán)的車庫在稅務(wù)處理上有何區(qū)別？
8、無產(chǎn)權(quán)車庫對外出租取得款項需要預(yù)交增值稅嗎？房產(chǎn)稅怎樣繳納？
四、預(yù)（銷）售環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險管理與規(guī)劃
1、預(yù)售階段稅收問題集錦及規(guī)劃：房地產(chǎn)項目預(yù)售階段的增值稅與企業(yè)所得稅的納稅發(fā)生時間規(guī)定相同嗎？房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品如何計算銷售價款和價外費用，代收代付的住房維修基金、初裝費等可以不用繳納增值稅嗎？
2、買一贈一營銷模式涉稅問題集錦與規(guī)劃：“買一贈一”如何確認收入金額，送面積、送家電、送車位、送物業(yè)等不同銷售模式稅收規(guī)定有哪些不同，會計如何處理，贈送的禮品是否有個人所得稅的扣繳風(fēng)險？“老帶新”銷售如何確認支出，票據(jù)如何處理，是否涉及扣繳個稅？“團購銷售、抵券銷售、存一抵五”等銷售模式下銷售收入如何確認，如何開具票據(jù)？
3、委托銷售問題集錦及規(guī)劃：“分銷”、“包銷”和“代銷”等各種委托銷售模式支付的手續(xù)費涉及的各類稅收風(fēng)險主要有哪些，該如何把控？
4、售后返租問題集錦及規(guī)劃：“售后回租”、“低價出售、免費返租”應(yīng)如何進行會計核算與稅務(wù)處理？有哪些稅收風(fēng)險？“售后回購”銷售在增值稅、企業(yè)所得稅、土增稅如何確認？
5、視同銷售問題集錦及規(guī)劃：投資、分配、換取其他單位或個人的非貨幣性資產(chǎn)、贈予、廣告等視同銷售行為的認定在各稅上是否一致？配建的學(xué)校、醫(yī)院、幼兒園、會所等公共配套設(shè)施處置時是否可能涉及到視同銷售問題？
五、自持經(jīng)營環(huán)節(jié)營改增后的差異與風(fēng)險控制
1、開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)自持的問題集錦及規(guī)劃：開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)自持的增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅以及契稅等各自應(yīng)該如何處理？
2、自持物業(yè)運營租賃涉稅問題集錦及規(guī)劃：以租代售的增值稅和其他各稅風(fēng)險何在，該如何回避？自持物業(yè)租賃應(yīng)如何規(guī)劃可盡量減少增值稅、房產(chǎn)稅等稅負？出租不動產(chǎn)免租期內(nèi)需要繳納增值稅和房產(chǎn)稅嗎？怎樣操作可以合理避稅？
六、當前國內(nèi)經(jīng)濟形勢和房企稅務(wù)困境
1、新冠肺炎疫情對房業(yè)項目經(jīng)營的影響與財稅處理
2、當前國內(nèi)經(jīng)濟形勢對房地產(chǎn)企業(yè)的影響
3、當前房企面臨的主要調(diào)控政策和影響
4、房地產(chǎn)企業(yè)當前的稅務(wù)困境
七、現(xiàn)場疑難問題解答（紙質(zhì)問題請?zhí)崆按蛴』驎鴮懝ふ?/STRONG>
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