在企業(yè)所得稅匯算清繳前，你需要知道的10個(gè)提醒，新會(huì)計(jì)打好基礎(chǔ)，老會(huì)計(jì)溫故知新。這場(chǎng)大考，一定會(huì)讓你蛻變的！我們好好加油！
提醒一 注意“三個(gè)額”
1、會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-三項(xiàng)期間費(fèi)用+投資收益-投資損失+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
2、應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整額（間接計(jì)算法）
3、應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率
匯繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=全年應(yīng)納所得稅額-已預(yù)繳的所得稅額
提醒二 錯(cuò)峰申報(bào)，避免塞車(chē)
匯繳工作雖然是5月底結(jié)束，建議企業(yè)在準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上盡早申報(bào)，不要集中在5月中下旬申報(bào)。
提醒三 核定征收不代表不用報(bào)
企業(yè)所得稅匯繳對(duì)象不僅僅是對(duì)于查賬征收的企業(yè)，也包括核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)、以及就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的匯總納稅企業(yè)二級(jí)（或三級(jí)）分支機(jī)構(gòu)，均屬于企業(yè)所得稅匯算清繳對(duì)象。
提醒四 還有“AB卷”呢
注意，查賬征收和核定征收的企業(yè)在匯算清繳的時(shí)候選擇的申報(bào)表不一樣。
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）》（2019年修訂版）及相關(guān)附表
適用納稅人類(lèi)型：查賬征收居民企業(yè)（含跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)）
2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)，2018年版） 》及相關(guān)附表
適用納稅人類(lèi)型：核定征收居民企業(yè)
37張申報(bào)表并不是都要選擇填報(bào)，申報(bào)表中的絕大多數(shù)表單屬于選填表，納稅人可以根據(jù)行業(yè)類(lèi)型、業(yè)務(wù)發(fā)生情況自行選擇填報(bào)。
提醒五 理清套表思路不復(fù)雜
認(rèn)識(shí)看懂申報(bào)表需要從2個(gè)方面：
1、從內(nèi)容看，全套報(bào)表由反映納稅人整體情況和基本財(cái)務(wù)、納稅調(diào)整、彌補(bǔ)虧損、稅收優(yōu)惠、境外稅收、匯總納稅等明細(xì)情況的“1+6”表單體系組成。
2、從結(jié)構(gòu)看，全套報(bào)表分為主表、一級(jí)明細(xì)表、二級(jí)明細(xì)表和三級(jí)明細(xì)表，表單數(shù)據(jù)逐級(jí)匯總，環(huán)環(huán)相扣。
提醒六 享受稅收優(yōu)惠要注意
不是你想享受優(yōu)惠，就能享受優(yōu)惠；也不是你不想享受，就可以不享受優(yōu)惠，一定要按照政策規(guī)則，分清情況來(lái)報(bào)。
提醒七 “其他”不是框，想裝就能裝
注報(bào)表中的"其他"數(shù)據(jù)，不要在納稅調(diào)整的時(shí)候籠統(tǒng)的調(diào)整“其他”。如果能夠細(xì)化找到準(zhǔn)確的欄次，那么請(qǐng)您一定不要一股腦的填寫(xiě)在“其他”，以免自找麻煩、難以解釋。
提醒八 報(bào)完記得“買(mǎi)保險(xiǎn)”
企業(yè)《所得稅年度納稅申報(bào)表》填報(bào)完成，點(diǎn)正式申報(bào)后，系統(tǒng)會(huì)提示企業(yè)是否使用“稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”，企業(yè)根據(jù)提示選擇此項(xiàng)服務(wù)，來(lái)核實(shí)已填報(bào)的申報(bào)表有無(wú)問(wèn)題，根據(jù)相關(guān)提示核實(shí)報(bào)表是否填報(bào)準(zhǔn)確，并及時(shí)修改錯(cuò)誤數(shù)據(jù)。
提醒九 一定要保持一致的數(shù)
年度利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額=企業(yè)所得稅年報(bào)利潤(rùn)總額一致。
提醒十 最后這些記得要做
1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制會(huì)計(jì)報(bào)表
2.對(duì)照稅收優(yōu)惠政策完整準(zhǔn)備相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料
3.對(duì)照稅收政策完整準(zhǔn)備有關(guān)納稅調(diào)整的相關(guān)數(shù)據(jù)資料
4.對(duì)照稅收政策準(zhǔn)確、完整結(jié)轉(zhuǎn)跨年度納稅調(diào)整事項(xiàng)
5.檢查和完善稅前扣除憑證
6.正確選擇所適用的年度申報(bào)表
來(lái)源：郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)，作者：郝守勇
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