問：老師，您好!請(qǐng)問，旅行社開具的江蘇增值稅電子普通發(fā)票，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)*機(jī)票款，這個(gè)可以抵扣增值稅嗎？
答：不可以抵扣。
問：為什么呢？麻煩老師幫忙發(fā)下關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)可以抵扣的有哪些？
答：按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）的規(guī)定，目前暫允許注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。
問：母公司拿到土地后撥給全資子公司開發(fā)，子公司如何做會(huì)計(jì)分錄？
答：土地變更到子公司名下了嗎？如果立項(xiàng)和地都在母公司，子公司是不可以開發(fā)的。
問：土地和立項(xiàng)都在子公司，購(gòu)地時(shí)有三方協(xié)議，購(gòu)地款、契稅、印花稅都是母公司繳的。
答：購(gòu)地款、契稅、印花稅發(fā)票開的誰？
問：子公司。
答：母公司做長(zhǎng)期股權(quán)投資，子公司正常做。
問：發(fā)票專用章蓋反了可以用嗎？
答：對(duì)發(fā)票的效力沒有影響,還可以正常使用。
問：老師請(qǐng)問，升為一般納稅人的建筑勞務(wù)公司稅率應(yīng)該是多少？3%還是9%
答： 建筑服務(wù)的稅率是9%，如果選擇清包工，可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，征收率3%。
問：勞務(wù)公司承接的工程，什么情況下屬于建筑服務(wù)，指的是承包的單項(xiàng)工程嗎？
答：比如總包把勞務(wù)部分分包出去，你們的人員在工地上干活，就屬于建筑服務(wù)。
問：那清包工又指的什么情況
答：清包也叫清包工或者包清工，是指業(yè)主自行購(gòu)買所有材料，找裝飾公司或裝修隊(duì)伍來施工的一種工程承包方式。由于材料和種類繁多，價(jià)格相差很大，有些人擔(dān)心別人代買材料可能會(huì)從中漁利，于是部分裝修戶采用自己買材料、只包清工的裝修形式。
簡(jiǎn)單的說就是：清包工是指人工費(fèi)就是純的人工費(fèi)，不含任何材料的費(fèi)用。工是工，料是料，工料分離。
問：老師，請(qǐng)問以前年度開出去2萬多元的發(fā)票甲方不給錢了，把發(fā)票收回，并進(jìn)行了紅沖，應(yīng)如何帳務(wù)處理？可否與正常發(fā)票相抵不進(jìn)行處理？
答：你們已經(jīng)收回發(fā)票了？應(yīng)稅行為發(fā)生了嗎？比如貨物銷貨或者服務(wù)。
問：收回發(fā)票了，應(yīng)稅行為發(fā)生了，因單位合并等原因，兩萬多元款不給了，建設(shè)單位也寫了證明，稅款也已經(jīng)交了，是否要通過以前年度損益進(jìn)行調(diào)整處理？
答：不需要，這是你們已經(jīng)發(fā)生的正常業(yè)務(wù)，已經(jīng)確認(rèn)的收入無需調(diào)整。現(xiàn)在只是資金無法收回，建議做壞賬處理。確認(rèn)無法收回的話，根據(jù)董事會(huì)決議及其他相關(guān)附件，計(jì)入資產(chǎn)減值損失。可以稅前扣除。
來源：焦點(diǎn)財(cái)稅
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