定金、訂金、押金、保證金、違約金的區別及增值稅處理！一文說清！
1.定金：是簽訂合同所約定，具有法律上的約束力，因此視同收到預收款，按照預收款繳納增值稅。
2.訂金：不屬于法律意義上的概念，只是一種潛在的購買意愿的表示，并不簽訂合同，因此普遍觀點認為：不征收增值稅。
3.押金：根據增值稅暫行條例，我們可知道：押金不屬于其規定中的價外費用之列，因此一般情況下是不征收增值稅的。但是針對包裝物押金，是有例外規定的。
（1）除啤酒、黃酒以外的其他酒類包裝物押金，需直接 并入銷售額計算繳納增值稅。
（2）對于包裝物押金不予退還或者超過一年以上不退還的，需并入銷售額計算繳納增值稅。
因此在實操中，為了規范財務和稅務管理，對于押金的定性，宜遵循“收取應退”的原則。
4.違約金 ：具體應分為以下兩種情況：
（1）合同未執行：意味著并沒有實際應稅業務發生，因此不屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條規定中對于價外費用的界定，無需繳納增值稅。
（2）合同已執行，可通過如下案例來解析：
甲公司銷售一批產品給乙公司，甲為乙提供產品，乙支付甲貨款。如果：甲公司因違約支付給乙公司的違約金，乙公司收到違約金無需繳納增值稅。如果：乙公司違約支付給甲公司的違約金，甲公司收到違約金需繳納增值稅。
因此，違約金是否需要繳納增值稅關鍵取決于違約金的具體形式是否符合《中華人民共和國增值稅暫行條例》中關于價外費用的界定。
5.保證金
保證金本身不需要繳納增值稅的。如果以后做收入的，就要交增值稅。
來源：焦點財稅；作者：郭晨陽
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