【培訓安排】2021-4-26 廣州
【培訓對象】企業高管、部門經理、中層管理者、財務人員、預算相關人員
【培訓費用】980元/天（費用包含講師授課、講義、茶點，不含午餐）
【培訓收益】
近年來，國家掀起了一系列的會計改革，出臺了包括《收入》、《租賃》、《金融工具確認與計量》等會計準則，其中最令財務人員頭疼的就是新收入準則！
自2021年1月1日開始，所有執行企業匯繳準則的企業都必須實行《新收入準則》，但是新舊收入準則的變化非常大，企業財務人員在實務操作中難以把握準確，如何識別合同、履行義務，正確處理成本和交易價格，確認收入，成為了財務人員目前的工作難點之一。
本課程主要通過經典案例來幫助財務人員把握新收入準則，正確理解企業財稅差異，做好新舊準則的銜接！
【培訓方式】講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與
【課程大綱】
一、新舊準則銜接重點難點
1.基本要求：執行新準則應做好的基本工作（上海市財政局）
2.基本方法：新舊銜接如何簡化操作（準則應用指南）
3.知己知彼：關注上市公司電力行業關鍵審計事項
4.突出問題：財政部對企業執行新準則年報工作的問題明確
二、新收入準則下案例
（一）識別合同
1.合同的辨識：收入準則應用指南案例升級演繹
2.客戶的辨識：大信會計師事務所新收入準則案例
3. IPO問詢：先干活后簽訂合同的收入確認
4. 預計無法收回的工程款確認收入嗎(上市公司年報會計監管報告)
5.收款權：工程簽證單、結算單、訂單
6.設備銷售設備及安裝合同合二為一嗎
7．售后代管合同安排財稅辨識：廣東科翔電子科技股份有限公司招股說明書
（二）識別履約義務
1.建造合同的分拆問題：供電項目改造案例
2.合同梳理單項履約義務：中國中冶
3.質保金的財稅處理
4.雙“11”的梗：“質保與維保、包修與保修、維保與維修的準則財稅協調
（三）確定交易價格
1.案例分析合同變更收入的確認
2.合同獎罰可變對價的判斷
3. 積分返券稅會差異與匯繳（廣州友誼集團財報）
4. 應付客戶對價：進場費的財稅處理
5. 返利的財稅處理：購買方and銷售方 現金返利and實物返利
6. 附銷售退回條款的財稅處理、新舊銜接、匯算清繳
7. 買一贈一的財稅處理
8．融資成分的銷售財稅處理與匯算清繳
9. 現金折扣的新舊之別與納稅申報
（四）收入的確認
1.履約進度法商業邏輯與適用環境
三個適用條件（關注：合同違約條款與收款條件）
完善的內控制度是前提（預算管理、成本管理、物料管理、人力資源、ERP系統）
【教案】說明不釆用項目竣工驗收作為收入確認時點的原因和依據（上海復潔環保科技問詢回函）
預算總成本與合同毛利率之間的平滑問題（投入法核查要點案例）
發審委問詢時段法的相關案例
設備不計入履約進度的財稅差異
2. 完工百分比轉終驗法案例（企業會計準則高質量實施工作線上培訓2020.9.28）
3. 風聲鶴唳IPO：執行新收入準則建造合同收入確認由完工百分比法變為驗收法
4.時段還是時點：履約進度不能合理確定時如何確認收入
5.里程碑與履約進度：建筑設計行業收入的確認
6.主要責任人還是代理人：甲供材料的情況下施工企業收入的確認
7.主要責任人還是代理人：甲方指定分包業務的財稅處理
8.案例演繹新準則下施工項目生命周期的財稅處理
9.政府補貼確認收益的“確鑿證據”（文山電力財報）
10. 收入方法變更是政策變更還是差錯更正（科創板IPO案例）
11. [案例】執行新收入準則，收入確認由完工百分比法變更為驗收確認的賬務調整
（五）合同成本
1. 案例解析運輸費用計入合同成本：貴州茅臺財報
2 . 合同取得成本的財稅處理 ：萬科財報
3 . 合同履約成本財稅處理：中國建筑財報
（六）新收入準則財報
1. 繼往開來：新舊財報銜接對照
2. 柳暗花明：模糊問題明確（合同資產、應收賬款及其減值）
3.人生三部曲：合同履約成本、合同取得成本、合同取得成本、應收退貨成本、合同資產、合同負債等科目的入表與出表
……精彩案例更新至開課前
三、財報盛宴
精選一家上市公司2020年財報作為課程總結
四、答疑
【培訓講師】秦老師
23年財稅管理實戰經驗。高級會計師、注冊稅務師、高級經濟師、審計師、中國會計榜樣十大人物。
秦老師專注財稅領域工作23年，科班出身善于將專業知識理論與企業實踐經驗相結合。深諳利潤管理、投資管理、稅收籌劃、風險規避、財稅處理、大型國企財務決算編制、企業會計準則，長于企業投資與合并會計實務運用。曾在任職期間主持ERP研發、編制了集。
秦老師憑借豐富的財務管理經驗和扎實的理論基礎，曾在《財務與會計》、《中國稅務報》、《中國會計報》、《中國稅務》、《注冊稅務師》、等多個省部級以上發表學術文章400多篇，參與編制《企業所得稅年度納稅申報方法與業務處理技巧（2018）》、《財稅事務問答900例（2007會計版）》、《最新稅收政策解讀與輔導》、《稅收優惠最優方案設計與點評》等書籍在中國稅務出版社、中國經濟出版社出版。被“中國稅網”、“中稅答疑”、“ 中財訊”、“鉑略財稅”、“每日稅訊”“秀財網” 等國內30多家著名報刊、特聘為雜志和平臺的特約研究員、專欄作者、實務咨詢專家、講師等。
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