培訓(xùn)講師：屠建清，財(cái)稅、審計(jì)、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理專家
課程背景：
為了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，規(guī)范金融工具的會(huì)計(jì)處理，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，
2017年，財(cái)政部修訂印發(fā)了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》{財(cái)會(huì)【2017】22號(hào)}等4項(xiàng)準(zhǔn)則，均于2018年1月1日起施行。
2018年，財(cái)政部對《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》進(jìn)行了修訂，以財(cái)會(huì)〔2018〕35號(hào)通知發(fā)布，自2019年1月1日起施行。
解讀與應(yīng)用這些重要準(zhǔn)則，并切實(shí)把握新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅法的差異與調(diào)整，已成為企業(yè)財(cái)務(wù)等相關(guān)人員面臨的重大課題之一。
課程收益：
1、掌握企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念；
2、掌握新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的變化與應(yīng)用；
3、掌握新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的差異分析；
4、掌握新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和所得稅法之間的差異種類；
5、掌握新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》的變化與應(yīng)用。
授課對象：公司財(cái)務(wù)人員和相關(guān)崗位
課程內(nèi)容：
導(dǎo) 入 財(cái)務(wù)人員必備的十大實(shí)施理念
第一講 *“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入”適用范圍與變化解讀
一、新準(zhǔn)則適用范圍
二、新準(zhǔn)則修訂變化
（一）將現(xiàn)行收入和建造合同兩項(xiàng)準(zhǔn)則納入統(tǒng)一的收入確認(rèn)模型
（二）以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)
（三）對于包含多重交易安排的合同的會(huì)計(jì)處理提供更明確的指引
（四）對于某些特定交易（或事項(xiàng)）的收入確認(rèn)和計(jì)量給出了明確規(guī)定
（五）提出合同成本的概念，允許符合條件的資本化
案例 為取得合同發(fā)生的增量成本
▲本講互動(dòng)與答疑
第二講 *“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入”五步法解讀與應(yīng)用
一、“五步法”原則
二、“五步法”要點(diǎn)與操作
步驟一要點(diǎn)與操作
步驟二要點(diǎn)與操作
步驟三要點(diǎn)與操作
步驟四要點(diǎn)與操作
步驟五要點(diǎn)與操作
案例 “五步法”模型的具體應(yīng)用與實(shí)操
▲本講互動(dòng)與答疑
第三講 *“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入”具體應(yīng)用
一、確認(rèn)收入和合同變更會(huì)計(jì)處理
二、計(jì)量
三、合同成本
四、特定交易的會(huì)計(jì)處理
五、列報(bào)
六、銜接規(guī)定
七、應(yīng)用案例
案例一 電信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的轉(zhuǎn)移與控制權(quán)的轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)
案例二 H公司與R公司安裝合同賬務(wù)處理
▲本講互動(dòng)與答疑
第四講 新收入準(zhǔn)則應(yīng)用案例分析
案例一 收入確認(rèn)（一）
案例二 收入確認(rèn)（二）
案例三 收入確認(rèn)（三）
案例四 收入準(zhǔn)則應(yīng)用案例——虧損合同案例
案例五 收入準(zhǔn)則應(yīng)用案例——合同負(fù)債（涉及不同增值稅率的儲(chǔ)值卡）
案例六 收入準(zhǔn)則應(yīng)用案例——合同負(fù)債（電商平臺(tái)預(yù)售購物卡）
案例七 收入準(zhǔn)則應(yīng)用案例——合同履約成本（酒店等服務(wù)行業(yè)的合同成本）
案例八 收入準(zhǔn)則應(yīng)用案例——運(yùn)輸服務(wù)
▲本講互動(dòng)與答疑
第五講 新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的差異分析
一、概述
（一）新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法差異形成的原因
（二）新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法基本原則的差異
二、稅法原則與會(huì)計(jì)核算原則的不同
（一）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
（二）謹(jǐn)慎性原則
（三）重要性原則
二、會(huì)計(jì)計(jì)量和稅收法規(guī)會(huì)計(jì)計(jì)量
三、會(huì)計(jì)政策和稅收法規(guī)會(huì)計(jì)政策
四、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和稅收法規(guī)
（一）收入確認(rèn)
（二）成本確認(rèn)
▲本講互動(dòng)與答疑
第六講 新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和所得稅法之間的差異種類
一、收入、費(fèi)用損失確認(rèn)和計(jì)量差異
二、資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)和計(jì)量差異
三、所得稅會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)
案例分析
▲本講互動(dòng)與答疑
第七講 新租賃準(zhǔn)則的適用范圍與實(shí)施時(shí)間
一、新租賃準(zhǔn)則的適用范圍
二、新租賃準(zhǔn)則的實(shí)施時(shí)間
第八講 新租賃準(zhǔn)則的變化點(diǎn)
一、新租賃準(zhǔn)則出臺(tái)的背景
二、租賃的識(shí)別
三、租賃的分拆
四、租賃的合并
五、承租人的會(huì)計(jì)處理
六、特殊交易會(huì)計(jì)處理的核心變化
七、財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化
▲本講互動(dòng)與答疑
第九講 新租賃準(zhǔn)則對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響
一、對承租人財(cái)務(wù)報(bào)表的影響
（一）對資產(chǎn)負(fù)債表的影響
（二）對利潤表的影響
（三）對現(xiàn)金流量表的影響
二、對出租人財(cái)務(wù)報(bào)表的影響
▲本講互動(dòng)與答疑
第十講 承租人對租賃的確認(rèn)和計(jì)量
一、承租人對租賃的確認(rèn)
二、承租人對租賃的初始計(jì)量
三、承租人對租賃的后續(xù)計(jì)量
案例分析
▲本講互動(dòng)與答疑
第十一講 新租賃準(zhǔn)則下出租人的會(huì)計(jì)核算與賬務(wù)處理
一、出租人對租賃的分類
二、出租人對融資租賃的會(huì)計(jì)核算與賬務(wù)處理
三、出租人對經(jīng)營租賃的會(huì)計(jì)核算與賬務(wù)處理
四、售后租回交易的會(huì)計(jì)核算與賬務(wù)處理
五、承租人、出租人的列報(bào)
六、銜接規(guī)定
七、對財(cái)務(wù)比率和相關(guān)指標(biāo)的影響
八、應(yīng)用舉例分析
▲本講互動(dòng)與答疑
第十二講 新租賃準(zhǔn)則應(yīng)用案例分析
案例一 短期租賃的判斷?
案例二 低價(jià)值資產(chǎn)租賃的判斷
案例三 低價(jià)值資產(chǎn)租賃的簡化會(huì)計(jì)核算與賬務(wù)處理
案例四 某移動(dòng)公司新租賃準(zhǔn)則的應(yīng)用
案例五 租賃合同中約定免租期的涉稅處理
第十三講 全面互動(dòng)答疑與課程總結(jié)
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